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演示賬套

1.某服裝生產(chǎn)企業(yè)某年度取得生產(chǎn)經(jīng)營收入總額3500萬元，發(fā)生銷售成本2000萬元、財務費用150萬元、管理費用200萬元、銷售費用300萬元、上繳增值稅60萬元、消費稅140萬元、城市維護建設稅14萬元、教育費附加6萬元，“營業(yè)外支出”賬戶中贊助支出10萬元、通過公益性社會團體向災區(qū)捐贈25萬元。該企業(yè)當年度應納所得稅額是（)萬元。請給出計算的步驟謝謝A.148.75B.163.75C.166.25D.151.25

2022-01-02 23:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-01-02 23:25

正確答案：C 答案解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。企業(yè)年度利潤總額＝3500－2000－150－200－300－140－14－6－10－25＝655（萬元）捐贈限額＝655×12％＝78.6（萬元），實際發(fā)生25萬元，可以全額扣除。企業(yè)年度應納稅所得額＝655+10＝665（萬元）企業(yè)年度應納所得稅＝665×25％＝166.25（萬元）