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老師咨詢您兩個外貿(mào)企業(yè)的問題1.我們是北京的企業(yè)，國內(nèi)采購設(shè)備銷往香港，我們已經(jīng)給對方開具了形式發(fā)票，還需要在開票系統(tǒng)里開具增值稅普票么？ 2.我在國內(nèi)購進(jìn)的時候進(jìn)項稅額做在哪個科目呢？退稅額和進(jìn)項稅額的差如何做賬呢？
2021-12-30 15:04
2021-12-30 17:54
同學(xué)你好，1.需要開具發(fā)票
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國內(nèi)購入正常做賬
謝謝老師回復(fù)，請回答一下第二個問題
企業(yè)購入機(jī)器設(shè)備等動產(chǎn)作為固定資產(chǎn)的，按照專用發(fā)票或海關(guān)完稅憑證上應(yīng)計入固定資產(chǎn)成本的金額，借記“固定資產(chǎn)”等科目，按照專用發(fā)票或海關(guān)完稅憑證上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”科目(若購進(jìn)固定資產(chǎn)涉及支付運(yùn)輸費(fèi)用時，運(yùn)輸費(fèi)用按照7%的扣除率計算增值稅額)，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“長期應(yīng)付款”等科目
結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額與退稅差額怎么記賬 結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額與退稅額的差額的分錄: 借:主營業(yè)務(wù)成本-出口銷售成本 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出) 出口退稅征退稅差額怎么入賬? 出口退稅征退稅差額是增值稅稅率與出口退稅退稅率的差異,外貿(mào)企業(yè)出口退稅征退稅率之間的差額處理如下: 借:主營業(yè)務(wù)成本(或其他業(yè)務(wù)成本等) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)