如果我今年第四季度繳納企業(yè)所得稅，也就是1月份申報繳納企業(yè)所得稅，超過100萬的部分也是按照10％繳納是嗎？

對的是的也是這個政策的。

老師，我想問一下，我公司去年年初買的車，到現(xiàn)在沒有入賬，然后可以今年做進(jìn)賬上嗎？如何入賬呢？已經(jīng)隔了一年的時間了

借固定資產(chǎn)貸，銀行存款可以從折舊今年開始做。

那我要做以前年度損益調(diào)整？

你好，借固定資產(chǎn)貸，銀行存款，然后從今年折舊，借管理費用貸累計折舊。

那我今年入固定資產(chǎn)，是不是要算出，并且扣除前面一年的折舊計入固定資產(chǎn)？

哦，不可以的，因為這是去年買的，不屬于今年的，只是為了讓你匯算清繳的時候方便，如果你需要補之前的折舊，你之前的匯算清繳需要修改。

那我去年年初買的，那去年的折舊不算了嗎？今年才開始算折舊？

好，可以算得建議權(quán)，年度損益調(diào)整貸累計折舊，可以去稅務(wù)局修改你的固定資產(chǎn)折舊表。

那老師，我想問一下，固定資產(chǎn)不超過500萬的在稅法上可以一次性折舊，請問我申報企業(yè)所得稅的時候，把固定資產(chǎn)一次性折舊申報上去了，那我賬務(wù)是按照每月繼續(xù)折舊，賬務(wù)上有要做其他調(diào)整嗎？

好，賬務(wù)上不需要做其他的處理。

老師，我想問一下，前期的暫估款，發(fā)票拿不回來沖減了，如何做賬務(wù)處理呢？

暫估實際業(yè)務(wù)不需要沖 匯算清繳調(diào)增就可以

暫估有發(fā)票，就沖，沒有發(fā)票，就匯算清繳的時候調(diào)增是嗎？那如果發(fā)票在明年才回來，可以沖減嗎？明年匯算清繳前沖減賬務(wù)如何處理呢？

可以等，借其他應(yīng)付款貸以前年度損益調(diào)整 借以前年度損益調(diào)整貸其他應(yīng)付款。

那年后也就是匯算清繳前調(diào)整暫估款以后，暫估款還有一部分沒有沖減，是不是就是按照沒有沖減完的，做調(diào)增就可以了