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(一)某制造企業(yè)2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.5月1日,企業(yè)向南方公司購(gòu)入A材料,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為50000元,增值稅稅額為6500元,材料驗(yàn)收入庫(kù)。價(jià)款用銀行存款支付。2.5月3日,企業(yè)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批,價(jià)款300000元,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%,開出增值稅專用發(fā)票,款項(xiàng)已經(jīng)收到。3.企業(yè)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品甲用于發(fā)放職工非貨幣性福利,該批產(chǎn)品的成本為8000元,計(jì)稅價(jià)格為10000元,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。4.購(gòu)進(jìn)免稅的農(nóng)產(chǎn)品一批,價(jià)款20000元,可以按9%抵扣,農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù),款項(xiàng)以銀行匯票支付。5.將原材料用于不動(dòng)產(chǎn)工程項(xiàng)目,原材料的成本為6000元,對(duì)應(yīng)的增值稅稅額為780元。6.用存款上交上月未交的增值稅2000元,上交本月增值稅10000元。要求:計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)交未交的增值稅。

2021-12-28 22:23
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-29 07:24

您好 進(jìn)項(xiàng)稅額6500+20000*0.09=8300 銷項(xiàng)稅額300000*0.13+10000*0.13=40300 企業(yè)本月應(yīng)交未交的增值稅40300-8300-10000=22000

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