下列各項中，計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（） A.支付的各項贊助費(fèi) B.購買國債確認(rèn)的利息收入 C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款 D.因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債 E.計提的質(zhì)量保證 老師為何B是對的，不是國債應(yīng)該有一個稅法是以攤余成本計量，而會計是以賬面價值吧？

下列各項資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的有（）。 A使用壽命不確定的無形資產(chǎn) B 已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn) C已確認(rèn)公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn) D因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金 E權(quán)益法下核算的長期股權(quán)投資，享有被投資單位凈利潤的份額 參考答案 ABCE 老師為何長投也會有暫時性差異，不是長期持有嗎？

2.下列項目中，產(chǎn)生暫時性差異的有（） A.會計上固定資產(chǎn)的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)不一致。 B.確認(rèn)國債利息收入時同時確認(rèn)的資產(chǎn) 。 C計提存貨跌價準(zhǔn)備 D.超標(biāo)的廣告費(fèi)支付 E.預(yù)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用

26.【單選題】下列各項中，不會導(dǎo)致固定資產(chǎn)賬面價值發(fā)生增減變動的是（）。A:盤盈固定資產(chǎn)B:經(jīng)營性租賃租入設(shè)備C:以固定資產(chǎn)對外投資D:對固定資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備27.【多選題】下列各項中，企業(yè)對固定資產(chǎn)會計處理表述正確的有（）。A:固定資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在以后會計期間不得轉(zhuǎn)回B:達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理竣工決算的固定資產(chǎn)按估計價值計提折舊C:專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的日常維護(hù)費(fèi)用應(yīng)計入管理費(fèi)用D:盤虧的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍應(yīng)計提折舊28.【多選題】下列各項中，關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)會計處理的表述正確的有（）。A:固定資產(chǎn)盤虧產(chǎn)生的損失計入管理費(fèi)用B:計提減值準(zhǔn)備后的固定資產(chǎn)以扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值為基礎(chǔ)計提折舊C:增值稅一般納稅人購入的生產(chǎn)設(shè)備支付的增值稅不計入固定資產(chǎn)成本D:對于固定資產(chǎn)均應(yīng)按照確定的方法計提折舊

3、下列項目中，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（）。A.計提存貨跌價準(zhǔn)備B.計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備C.使用壽命不確定的無形資產(chǎn)期末產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異D.非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認(rèn)的商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異