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老師,視同銷(xiāo)售有哪些情形

2021-12-27 11:20
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-12-27 11:22

你好,根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定“單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物: (一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo); (二)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物; (三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; (四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目; (五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi); (六)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶; (七)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者; (八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

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快賬用戶6429 追問(wèn) 2021-12-27 11:48

老師,哪種情形不視同銷(xiāo)售呢

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齊紅老師 解答 2021-12-27 12:20

不視同銷(xiāo)售,就是指正常銷(xiāo)售需要繳納增值稅。 銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱(chēng)勞務(wù)),銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅。

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快賬用戶6429 追問(wèn) 2021-12-27 15:12

好像不對(duì)啊

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齊紅老師 解答 2021-12-27 15:40

你是哪里有疑問(wèn)呢,視同銷(xiāo)售是特殊情況,除此之外就不需要視同銷(xiāo)售。

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快賬用戶6429 追問(wèn) 2021-12-28 08:50

記得之前老師講的,無(wú)論是自產(chǎn),委托加工物資,還是外購(gòu),用于投,分贈(zèng)的其中一個(gè)情形需要視同銷(xiāo)售,其他都不需要,其中一個(gè)是哪個(gè)我忘記了

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快賬用戶6429 追問(wèn) 2021-12-28 08:51

記得之前老師講的,無(wú)論是自產(chǎn),委托加工物資,還是外購(gòu),用于投,分贈(zèng)的其中一個(gè)情形不需要視同銷(xiāo)售,其他都需要,其中一個(gè)是哪個(gè)我忘記了

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快賬用戶6429 追問(wèn) 2021-12-28 08:51

說(shuō)反了,以最后一個(gè)為準(zhǔn)

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齊紅老師 解答 2021-12-28 09:04

無(wú)論是自產(chǎn)、委托加工物資,還是外購(gòu),用于投,分贈(zèng),都需要視同銷(xiāo)售,你可以看《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定。購(gòu)進(jìn)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)不屬于視同銷(xiāo)售的范疇。 中華人民共和國(guó)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局令(第65號(hào))_2012年第12號(hào)國(guó)務(wù)院公報(bào)_中國(guó)政府網(wǎng)? ?http://www.gov.cn/gongbao/content/2012/content_2121706.htm “單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物: (一)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo); (二)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物; (三)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; (四)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目; (五)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi); (六)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶; (七)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者; (八)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

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2021-12-27
增值稅視同銷(xiāo)售包括: 1、銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物 單位或者個(gè)體工商戶的下列行為,視同銷(xiāo)售貨物: (1)將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo); (2)銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物; (3)設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; (4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目; (5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi); (6)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶; (7)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者; (8)將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。 2、視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn): (1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 (2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。 (3)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。 參考文件:《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅【2016】36號(hào)文件印發(fā));《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部令
2021-04-11
一、單位或者個(gè)體工商戶的下列行為視同為銷(xiāo)售貨物 1.將貨物交付其他單位或個(gè)人代銷(xiāo); 2.銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物; 3.設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外; 4.將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目(營(yíng)改增之后這條名存實(shí)亡); 5.將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi); 6.將自產(chǎn)、委托加工或外購(gòu)的貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體工商戶; 7.將自產(chǎn)、委托加工或外購(gòu)的貨物分配給股東或投資者; 8.將自產(chǎn)、委托加工或外購(gòu)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位和個(gè)人。 二、下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)1.單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或個(gè)人無(wú)償提供服務(wù),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外; 2.單位或者個(gè)人向其他單位或個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外; 3.財(cái)務(wù)部和國(guó)家稅務(wù)局規(guī)定的其他情形。 除上面這些就是增值稅不視同銷(xiāo)售行為
2024-01-15
貨物類(lèi)視同銷(xiāo)售

將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷(xiāo)。
銷(xiāo)售代銷(xiāo)貨物。
設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷(xiāo)售(相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外)。
將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目。
將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)。
將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個(gè)體工商戶。
將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者。
將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。
服務(wù)類(lèi)視同銷(xiāo)售

單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)(但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外)。
單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)(但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外)
2025-10-20
同學(xué)你好 所得稅視同銷(xiāo)售: 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈(zèng)、償債、贊助、集資、職工福利或者利潤(rùn)分配等用途應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)收入。
2021-08-26
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