一. 資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生暫時性差異的原因是《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號－所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會計準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。 二.資產(chǎn)的賬面價值與計稅基礎(chǔ)可能會存在差異的情況有： （1）固定資產(chǎn)，會計與稅法的處理的差異主要來自折舊方法、折舊年限的不同以及固定資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備的提取。 （2）無形資產(chǎn)，會計與稅法處理的差異主要來自于攤銷的年限、計提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以及內(nèi)部開發(fā)的無形資產(chǎn)。 （3）交易性金融資產(chǎn)，會計與稅法上處理的差異主要來自于公允價值的計算且其變動金額計入當(dāng)期損益。會計上按照公允價值進(jìn)行計算，稅法上不確認(rèn)公允價值變動損益，產(chǎn)生了會計與稅法計算基礎(chǔ)的不同。 （4）可供出售金融資產(chǎn)，原理與交易性金融資產(chǎn)相同，但注意其公允價值變動是計入資本公積的。 （5）長期股權(quán)投資，會計與稅法處理的差異主要來自于權(quán)益法核算時投資方確認(rèn)的投資收益，同時投資方的稅率大于被投資方的稅率。 （6）投資性房地產(chǎn)，對于采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，其期末賬面價值為公允價值，而如果稅法規(guī)定不認(rèn)可該項資產(chǎn)在持有期間因公允價值變動產(chǎn)生的利得或者損失，則計稅基礎(chǔ)應(yīng)以取得時支付的歷史成本為基礎(chǔ)計算確定，從而會造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)之間的差異。 （7）其他計提減值準(zhǔn)備的資產(chǎn)，主要包括存貨跌價準(zhǔn)備、應(yīng)收賬款計提壞賬準(zhǔn)備、長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備等。

借，固定資產(chǎn)等 貸，資本公積 借，資本公積 貸，遞延所得稅負(fù)債 它這里直接釋放了資本公積，不會影響所得稅。

您好，是看期末的暫時性差異金額做比較

同學(xué)您好，是的，是不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，也不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

您好，這個就是說，這部分取得的不同，不確認(rèn)遞延的意思