甲公司為生產(chǎn)彩電的增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： 1.銷(xiāo)售產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，因銷(xiāo)售量大，給予對(duì)方20%的商業(yè)折扣，銷(xiāo)售額和折扣額開(kāi)具在同一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票上。 2.采取以舊換新方式銷(xiāo)售產(chǎn)品一批，取得含稅銷(xiāo)售額158.2萬(wàn)元，同時(shí)舊貨折價(jià)8.2萬(wàn)元。 3.將產(chǎn)品作為贊助，無(wú)償贈(zèng)送給某廣告公司，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，產(chǎn)品成本金額為20萬(wàn)元，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的成本利潤(rùn)率為10%。 4.本月銷(xiāo)售產(chǎn)品收取包裝物押金11.3萬(wàn)元、收取包裝物租金5.65萬(wàn)元。 5.本月購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為120萬(wàn)元。 6.本月組織職工旅游，支付住宿費(fèi)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額為10萬(wàn)元。 7.4月份購(gòu)進(jìn)的原材料一批，本月因保管不善造成損壞，損失金額為60萬(wàn)元。 已知：增值稅稅率13%；取得的扣稅憑證均已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。 要求： 1.編制業(yè)務(wù)3對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄； 2.計(jì)算本月的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額；（需要計(jì)算過(guò)程） 3.計(jì)算本月的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額；（該數(shù)值是指扣除進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后的數(shù)值，需要計(jì)算過(guò)程） 4.計(jì)算本月的增值稅應(yīng)納稅額（需要計(jì)算過(guò)程），并編制對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

1.某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年1月增值稅留抵稅額3000元，2月（1）購(gòu)入壁紙一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，價(jià)款200000元、增值稅26000元。這批壁紙506用于裝體職工食堂，50%用于零售，取得含稅收入150000元。發(fā)生下列業(yè)務(wù)：C)購(gòu)入書(shū)包10000個(gè)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款90000元、增值稅11700元。將其中500個(gè)贈(zèng)送某共建小學(xué)，其余以每個(gè)20元的零售價(jià)格全部零售。（3）將本企業(yè)空置樓房出租給某廣告公司，收取含稅粗金40000元，該建筑取得于營(yíng)改增”之村，該商業(yè)企業(yè)對(duì)此項(xiàng)業(yè)務(wù)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（9)為B食品廠(chǎng)（增值稅一般納稅人）代銷(xiāo)橄欖油，取得零售收入77390元。和B食品廠(chǎng)結(jié)賬，支付B食品廠(chǎng)44690元（含稅），取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）將企業(yè)使用過(guò)的包裝物賣(mài)給康品回收公司，取得含稅收入4520元。（其他相關(guān)資料上述相關(guān)增值稅專(zhuān)用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣）更求根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。（1）計(jì)師業(yè)務(wù)（1）和業(yè)務(wù)（2）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)。2)計(jì)算業(yè)務(wù)（1)和業(yè)務(wù)（2）增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額合計(jì)。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

合肥H商城采用賣(mài)藝術(shù)一方式組合銷(xiāo)售，獎(jiǎng)勵(lì)售價(jià)為30元的6升裝橄欖油和零售價(jià)位30元的一升裝都有，想綁在一起銷(xiāo)售組合銷(xiāo)售價(jià)位85.4億元，每組橄欖油的進(jìn)價(jià)為60元左右的，進(jìn)價(jià)為15元，元旦當(dāng)天共銷(xiāo)售，組合商品1萬(wàn)組要求以計(jì)算機(jī)分?jǐn)偵唐?，銷(xiāo)售收入計(jì)算應(yīng)將增值稅二確認(rèn)銷(xiāo)售收入，三同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本編制，相應(yīng)關(guān)系分錄。如果H商場(chǎng)規(guī)定反購(gòu)買(mǎi)兩桶6升裝橄欖油的消費(fèi)者，贈(zèng)送其成本價(jià)為10元的一把雨傘，元旦當(dāng)天共銷(xiāo)售60裝橄欖油2000桶以計(jì)算商品銷(xiāo)售收入及應(yīng)交增值稅2銷(xiāo)售6升裝橄欖油，確認(rèn)收入3，同時(shí)計(jì)算成本變質(zhì)，相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。

3.合肥H商場(chǎng)采用“買(mǎi)一送一”方式組合銷(xiāo)售，將零售價(jià)為90元的6升裝拋模迪和零售價(jià)為30元的1升裝豆油照綁在一起銷(xiāo)售，組合銷(xiāo)售價(jià)為85.41元組。橄模油的進(jìn)價(jià)為60元，互油的進(jìn)價(jià)為15元。元且當(dāng)天共銷(xiāo)售組合商品10000組。要求:(1)計(jì)算及分?jǐn)偵唐蜂N(xiāo)售收入，計(jì)算應(yīng)交增值稅(2)確認(rèn)銷(xiāo)售收入(3)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。如果日商場(chǎng)規(guī)定，凡購(gòu)買(mǎi)兩桶6升裝嫩欖袖的清費(fèi)者，贈(zèng)送其成本價(jià)為10元的一把雨傘。元日當(dāng)天共銷(xiāo)售6升裝榭模油2000桶。(1)計(jì)算商品銷(xiāo)售收入及應(yīng)交增值稅，(2)銷(xiāo)售6開(kāi)裝橄視岫磅認(rèn)收入:(3)同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本。編制相應(yīng)會(huì)計(jì)分錄。。

某酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人。2012年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅價(jià)款25萬(wàn)元；剩余1噸本企業(yè)招待客戶(hù)使用，按同類(lèi)葡萄酒的不含稅銷(xiāo)售價(jià)折合為6萬(wàn)元。（2）向某商貿(mào)企業(yè)銷(xiāo)售白酒80噸，取得不含稅銷(xiāo)售額400萬(wàn)元，并負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)35萬(wàn)元、裝卸費(fèi)1.44萬(wàn)元、建設(shè)基金1萬(wàn)元。（3）銷(xiāo)售干紅酒15噸，取得不含稅銷(xiāo)售額150萬(wàn)元。將10噸不同度數(shù)的糧食白酒組成禮品盒銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額120萬(wàn)元。（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷(xiāo)售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷(xiāo)售額共計(jì)80萬(wàn)元，本月收取60％的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經(jīng)協(xié)商，本月收取不含稅貨款30萬(wàn)元，甲企業(yè)按收到的貨款開(kāi)具防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（5）接受乙企業(yè)提供的價(jià)值10萬(wàn)元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時(shí)向乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費(fèi)1萬(wàn)元，并代收代繳乙企業(yè)消費(fèi)稅。要求：根據(jù)以上資料，按以下順序回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納消費(fèi)稅。（2）計(jì)算該企業(yè)10月應(yīng)納增值稅