甲公司為生產彩電的增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，2019年5月份的有關生產經營業(yè)務如下： 1.銷售產品給某大商場，銷售額100萬元，因銷售量大，給予對方20%的商業(yè)折扣，銷售額和折扣額開具在同一張增值稅專用發(fā)票上。 2.采取以舊換新方式銷售產品一批，取得含稅銷售額158.2萬元，同時舊貨折價8.2萬元。 3.將產品作為贊助，無償贈送給某廣告公司，無同類產品的市場銷售價格，產品成本金額為20萬元，國家稅務總局規(guī)定的成本利潤率為10%。 4.本月銷售產品收取包裝物押金11.3萬元、收取包裝物租金5.65萬元。 5.本月購進生產用原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為120萬元。 6.本月組織職工旅游，支付住宿費，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10萬元。 7.4月份購進的原材料一批，本月因保管不善造成損壞，損失金額為60萬元。 已知：增值稅稅率13%；取得的扣稅憑證均已通過稅務機關認證。 要求： 1.編制業(yè)務3對應的會計分錄； 2.計算本月的增值稅銷項稅額；（需要計算過程） 3.計算本月的增值稅進項稅額；（該數值是指扣除進項稅額轉出后的數值，需要計算過程） 4.計算本月的增值稅應納稅額（需要計算過程），并編制對應的會計分錄。

1.某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2021年1月增值稅留抵稅額3000元，2月（1）購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200000元、增值稅26000元。這批壁紙506用于裝體職工食堂，50%用于零售，取得含稅收入150000元。發(fā)生下列業(yè)務：C)購入書包10000個，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款90000元、增值稅11700元。將其中500個贈送某共建小學，其余以每個20元的零售價格全部零售。（3）將本企業(yè)空置樓房出租給某廣告公司，收取含稅粗金40000元，該建筑取得于營改增”之村，該商業(yè)企業(yè)對此項業(yè)務選擇簡易計稅方法計稅。（9)為B食品廠（增值稅一般納稅人）代銷橄欖油，取得零售收入77390元。和B食品廠結賬，支付B食品廠44690元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。（）將企業(yè)使用過的包裝物賣給康品回收公司，取得含稅收入4520元。（其他相關資料上述相關增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣）更求根據上述資料，回答下列問題。（1）計師業(yè)務（1）和業(yè)務（2）可抵扣的進項稅額合計。2)計算業(yè)務（1)和業(yè)務（2）增值稅銷項稅額合計。（3）計算該企業(yè)當期應抵扣的進項稅額

合肥H商城采用賣藝術一方式組合銷售，獎勵售價為30元的6升裝橄欖油和零售價位30元的一升裝都有，想綁在一起銷售組合銷售價位85.4億元，每組橄欖油的進價為60元左右的，進價為15元，元旦當天共銷售，組合商品1萬組要求以計算機分攤商品，銷售收入計算應將增值稅二確認銷售收入，三同時結轉成本編制，相應關系分錄。如果H商場規(guī)定反購買兩桶6升裝橄欖油的消費者，贈送其成本價為10元的一把雨傘，元旦當天共銷售60裝橄欖油2000桶以計算商品銷售收入及應交增值稅2銷售6升裝橄欖油，確認收入3，同時計算成本變質，相應會計分錄。

3.合肥H商場采用“買一送一”方式組合銷售，將零售價為90元的6升裝拋模迪和零售價為30元的1升裝豆油照綁在一起銷售，組合銷售價為85.41元組。橄模油的進價為60元，互油的進價為15元。元且當天共銷售組合商品10000組。要求:(1)計算及分攤商品銷售收入，計算應交增值稅(2)確認銷售收入(3)同時結轉成本。編制相應會計分錄。如果日商場規(guī)定，凡購買兩桶6升裝嫩欖袖的清費者，贈送其成本價為10元的一把雨傘。元日當天共銷售6升裝榭模油2000桶。(1)計算商品銷售收入及應交增值稅，(2)銷售6開裝橄視岫磅認收入:(3)同時結轉成本。編制相應會計分錄。。

某酒廠為增值稅一般納稅人。2012年6月發(fā)生以下業(yè)務：（1）將上月委托加工收回的5噸葡萄酒，4噸加工成藥酒對外銷售，取得不含稅價款25萬元；剩余1噸本企業(yè)招待客戶使用，按同類葡萄酒的不含稅銷售價折合為6萬元。（2）向某商貿企業(yè)銷售白酒80噸，取得不含稅銷售額400萬元，并負責運輸，收取運費35萬元、裝卸費1.44萬元、建設基金1萬元。（3）銷售干紅酒15噸，取得不含稅銷售額150萬元。將10噸不同度數的糧食白酒組成禮品盒銷售，取得不含稅銷售額120萬元。（4）采用分期收款方式向乙企業(yè)銷售白酒16噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計80萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于下月10日收取，由于本月資金緊張，經協商，本月收取不含稅貨款30萬元，甲企業(yè)按收到的貨款開具防偽稅控增值稅專用發(fā)票。（5）接受乙企業(yè)提供的價值10萬元原材料，委托加工散裝藥酒1000公斤，交貨時向乙企業(yè)收取不含增值稅的加工費1萬元，并代收代繳乙企業(yè)消費稅。要求：根據以上資料，按以下順序回答問題，每問需計算出合計數。（1）計算該企業(yè)10月應納消費稅。（2）計算該企業(yè)10月應納增值稅