1借應收賬款904000 貸主營業(yè)務收入800000 應交稅費應交增值稅銷項稅104000

借主營業(yè)務成本350000 貸庫存商品350000

2.借主營業(yè)務收入40000 應交稅費應交增值稅銷項稅5200 貸銀行存款45200

借庫存商品22000 貸主營業(yè)務成本22000

3.借發(fā)出商品66000 貸庫存商品66000

4借應收賬款135600 貸主營業(yè)務收入120000 應交稅費應交增值稅銷項稅額15600

借主營業(yè)務成本66000 貸發(fā)出商品66000

（5）用銀行存款支付發(fā)生的銷售費用12000元（未取得增值稅專用發(fā)票），支付管理費用67800元（未取得增值稅專用發(fā)票），并計提壞賬準備4000元。（6）銷售產(chǎn)品應交的城市維護建設稅為2100元，應交的教育費附加為900元。（7）計算應交所得稅（假定甲公司本年應納稅所得額為528000元）。（8）結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（甲公司年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目）。（9）按凈利潤的10%提取法定盈余公積。（10）股東會決議按凈利潤的30%向投資者分配利潤，分配的利潤尚未支付。（11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細科目。

5借銷售費用12000 管理費用67800 貸銀行存款79800

借資產(chǎn)減值損失4000 貸壞賬準備4000

6.借稅金及附加3000 貸應交稅費應交城建稅2100 -應交教育費附加900

8借所得稅費用528000*0.25=132000 貸應交稅費-應交所得稅132000

9借利潤分配-提取法定盈余公積39600 @貸盈余公積-法定盈余公積39600

（10）股東會決議按凈利潤的30%向投資者分配利潤，分配的利潤尚未支付。（11）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配各明細科目。

借利潤分配-現(xiàn)金股利396000*0.3=118800 貸應付股利118800