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演示賬套

1 某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020 年 8 月有關經(jīng)營業(yè)務如下：（1）銷售電視機 30 臺，開出增值稅專用發(fā)票，每臺批發(fā)價 0.7 萬元（不含稅)，另外收取包裝費 3 萬元，開出普通發(fā)票一張。（2)銷售圖書一批，每冊標價 20 元，共計 1000 冊，由于購買方購買數(shù)量多，按七折優(yōu)惠價格成交，并將折扣部分與銷售額同開在一張增值稅專用發(fā)票上。（3）當月發(fā)生非酒類產(chǎn)品包裝物逾期押金收入 12870 元。取得啤酒的逾期包裝物押金 2 萬元, （4）銷售金項鏈 1 條，采取“以舊換新”方式，新項鏈對外銷售價格 7500 元，舊項鏈作價 2000 元，從消費者手中收取新舊差價款 5500 元。要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：（1）銷售電視機的增值稅； (2)銷售圖書應繳納的增值稅; （3）逾期包裝物押金應繳納的增值稅；（4）銷售金項鏈應繳納的增值稅。

2021-12-24 11:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-24 11:52

1）銷售電視機的增值稅；（30*0.7+3/1.13）*0.13=3.08 2）銷售圖書應繳納的增值稅 20*1000*0.7/1.13*0.13=1610.62 3）道期包裝物押金應繳納的增值稅（12870+20000）/1.13*0.13=3781.50 4）銷售金項鏈應繳納的增值稅 5500/1.13*0.13=632.74