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演示賬套

(1)發(fā)出A材料800公斤，委托某企業(yè)加工成高檔化妝品，材料的實(shí)際成本為15500元。2)委托某企業(yè)加工的高檔化妝品已加工完成,現(xiàn)全部收回。為此，向?qū)Ψ街Ц都庸べM(fèi)1500元，增值稅195元。3)受托加工的高檔化妝品,企業(yè)無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格，委托方按照組成計(jì)稅價(jià)格向該企業(yè)支付代收代繳的消費(fèi)稅，若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%直接銷(xiāo)售(4)若委托方收回該批高檔化妝品后將其中的50%以不含稅售價(jià)15000元銷(xiāo)售。是否需要補(bǔ)交消費(fèi)稅?若需要，請(qǐng)計(jì)算需補(bǔ)交多少消費(fèi)稅并做出補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄。(5)企業(yè)將受托加工收回的高檔化妝品剩下的50%發(fā)放給本單位職工作為職工福利。(6)上月購(gòu)入香水精一批,增值稅專用發(fā)票上注明的金額為10000元(增值稅已抵扣)，本月因管理不善，導(dǎo)致香水精被盜。計(jì)算并編制分錄

2021-12-23 07:55

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-23 08:08

1借委托加工物資15500 貸原材料15500

齊紅老師解答 2021-12-23 08:09

2代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000 借委托加工物資3000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)195 -應(yīng)交消費(fèi)稅1500 貸銀行存款4695

齊紅老師解答 2021-12-23 08:10

4需要補(bǔ)交消費(fèi)稅15000*0.15-3000*0.5=750 借稅金及附加750 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅750

齊紅老師解答 2021-12-23 08:10

借應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅750 貸銀行存款750

快賬用戶2715 追問(wèn) 2021-12-23 08:18

后面的呢第三題呢

齊紅老師解答 2021-12-23 08:24

5借應(yīng)付職工薪酬 12700 貸庫(kù)存商品8500 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅1950 -應(yīng)交消費(fèi)稅2250

齊紅老師解答 2021-12-23 08:27

6借待處理財(cái)產(chǎn)損益11300 貸原材料10000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1300

齊紅老師解答 2021-12-23 08:27

借管理費(fèi)用11300 貸待處理財(cái)產(chǎn)損益11300

快賬用戶2715 追問(wèn) 2021-12-23 08:34

第五題每個(gè)金額是怎么算出來(lái)的？具體計(jì)算過(guò)程是什么？

快賬用戶2715 追問(wèn) 2021-12-23 08:37

代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算（15500+1500）/（1-0.15）*0.15=3000 借委托加工物資3000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)195 -應(yīng)交消費(fèi)稅1500 貸銀行存款4695 這里分錄為什么還要寫(xiě)增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額，不應(yīng)該只算消費(fèi)稅就好了嗎

齊紅老師解答 2021-12-23 08:37

題目說(shuō)了應(yīng)交增值稅是195

齊紅老師解答 2021-12-23 08:38

應(yīng)交增值稅是15000*0.13=1950 應(yīng)交消費(fèi)稅是15000*0.15=2250

快賬用戶2715 追問(wèn) 2021-12-23 08:39

那第五題每個(gè)金額是怎么算出來(lái)的？具體計(jì)算過(guò)程是什么？

齊紅老師解答 2021-12-23 08:41

我發(fā)給你了，刷新一次

快賬用戶2715 追問(wèn) 2021-12-23 08:49

那第五題的庫(kù)存商品8500怎么算的

齊紅老師解答 2021-12-23 08:50

15500+1500=17000一般就是8500這樣計(jì)算的