財稅〔2017〕37號:第二條：納稅人購進農產品,取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額;從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計算進項稅額;取得(開具)農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農產品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農產品買價和11%的扣除率計算進項稅額。請問這個政策下開具的3%的專票如何入賬？進項如何填寫？

判斷：10.小規(guī)模納稅人購進貨物、應稅服務或應稅行為，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅,一律不予抵扣，直接計入相關成本費用或資產。()

A公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，本年7月有關經濟業(yè)務如下:（1）購進辦公用小轎車一輛，取得的增值稅專用發(fā)票土注明的稅額為26000元；購進貨車用柴油，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為52000元（2）購進食堂裝修用材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為10400元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1417000元，同時收取保價費2616元（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款25440元；因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5088元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款95400元，另外收取貨物逾期保管費15900元。已知交通運輸服務增值稅稅率為9%。物流輔助服務增值稅稅率為6%,上期留抵增值稅稅額5600元，A公司取得的增值稅專用發(fā)票本年7月符合抵扣規(guī)定。要求:根據上述資料，計算應納稅額。

【多選題《奇兵制勝1》P184】下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應在“應交稅費”科目下設置的明細科目有（）（2018年）A.待抵扣進項稅額B.預交增值稅C.簡易計稅D.待轉銷項稅額【多選題】下列各項業(yè)務中所支付的增值稅，按規(guī)定能夠作為進項稅額予以抵扣的有（）A.一般納稅人采購生產用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額B.小規(guī)模納稅人采購生產用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額C.一般納稅人購入生產用設備，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額D.一般納稅人購入工程物資購建廠房，取得的增值稅專用發(fā)票中注明的增值稅稅額【單選題】下列稅金中，不應計入存貨成本的是（）。（2011年）A.一般納稅人進口原材料支付的關稅B.一般納稅人購進原材料支付的增值稅C.小規(guī)模納稅人購進原材料支付的增值稅D.一般納稅人進口應稅消費品支付的消費稅

下列有關小規(guī)模納稅人的說法中，正確的有（）。A小規(guī)模納稅人在購進貨物、應稅服務或應稅行為時，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅，一律不予抵扣B“應交稅費——應交增值稅”期末借方余額，反映小規(guī)模納稅人尚未交納的增值稅C小規(guī)模納稅人在進行賬務處理時，只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，該科目不再設置增值稅專欄D一般來說，小規(guī)模納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價的方法向客戶結算款項