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某企業(yè)2×18年預收銷貨款80萬元,按合同規(guī)定,2×19年2月銷售相關(guān)產(chǎn)品,則2×18年年末該預收賬款的賬面價值為80萬元、計稅基礎(chǔ)為0為什么錯呢

2021-12-21 22:58
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-12-21 23:23

您好,由于會計與稅法處理不同,會計上不確認收入,計入預收賬款,而稅法上本期計入應(yīng)納稅所得額。未來會計上確認收入時,稅法上不需要再交稅,可以全部稅前扣除。賬面價值不等于計稅基礎(chǔ)。負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ),產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)。

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快賬用戶vcji 追問 2021-12-21 23:29

某企業(yè)2×18年年末確認與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預計負債50000元,相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)保期限為2年。按稅法規(guī)定,實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費用時才允許稅前抵扣。2×19年企業(yè)實際發(fā)生相關(guān)產(chǎn)品的保修費用20000元。則2×19年年末該預計負債的賬面價值、計稅基礎(chǔ)分別是()。老師這道題的賬面價值為什么是30000呢

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齊紅老師 解答 2021-12-22 09:16

您好。賬面價值就是資產(chǎn)負債表期末余額

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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