【貨料】等新公司為增值稅一般鈉稅人，增值稅率13％，企業(yè)所得稅稅率為25％，2019年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(原材料按實(shí)際成本核算)，【要求】根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。(50分) 1、1日，從工商銀行取得期限為3個(gè)月的借款200 000元，年利率為6％，款項(xiàng)己經(jīng)存入公司的銀行基本賬戶，該借款利息分月預(yù)提，到期一次還本付息 2、2日，收到遠(yuǎn)陽公司投入資金600 000元，經(jīng)協(xié)商確認(rèn)其注冊(cè)資金為400 000元，其余作資本溢價(jià)處理，款項(xiàng)己存入銀行。 3、3日，從南方公司購(gòu)進(jìn)甲材料2800千克，不含稅單價(jià)180元/千克:乙材料3200千克，不含稅單價(jià)150元/千克，取得增值稅專用發(fā)票。材料尚術(shù)入庫(kù)，貨款已經(jīng)用銀行存款支付。 4.4日，用銀行存款支付上述所購(gòu)甲、乙材料的運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3000元(按材料重量分配，寫出計(jì)算過程)，取得增值稅普通發(fā)票。 5、5日，上述所購(gòu)材料運(yùn)到企業(yè)井驗(yàn)收入庫(kù) 6、6日，收到大華公司預(yù)付購(gòu)買A產(chǎn)品的貨款500 000元 7、7日，領(lǐng)用甲材料220400元生產(chǎn)A產(chǎn)品，乙材料180400元生產(chǎn)B產(chǎn)品 8、12日，按合同規(guī)定向大華公司發(fā)出A產(chǎn)品2000件，每件含稅售價(jià)406.80元，同時(shí)與大華公司結(jié)清余款，存入銀行 9、12日，結(jié)轉(zhuǎn)銷售A產(chǎn)品的成本500 000元 10.、15日，計(jì)提本月份應(yīng)付職工薪酬工資535000元。其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資225000元，B產(chǎn)品工人工資175000元，車間管理人員工資60000元，行政管理人員工資75000元 11、18日，銀行代發(fā)本月職工工資，其中代扣眼工社保30000元，個(gè)人所得稅15500元，實(shí)發(fā)工資為489500元。 12、26日，以銀行存款支付本月廣告費(fèi)50000元.(不考慮增值稅)。 13、30日，按規(guī)定計(jì)提本月固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)為176000元，其中車間使用的固定資產(chǎn)應(yīng)提折日140 000元，行政管理部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊36000元 14、30日，將本月發(fā)生的制造費(fèi)用分配轉(zhuǎn)入產(chǎn)品生產(chǎn)成本(按生產(chǎn)工入工資比例分配，寫出計(jì)算過程) 15、31日，計(jì)提1日從工商銀行借入款項(xiàng)的利息。 16、31日，結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)收入類賬戶 17、31日，結(jié)轉(zhuǎn)除所得稅費(fèi)用外的各成本、費(fèi)用類賬戶 18、31日，計(jì)算并確認(rèn)所得稅費(fèi)用，井進(jìn)行賬務(wù)處理 19、31日，將所得稅費(fèi)用轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)。 20、31日，計(jì)算凈利潤(rùn)，并結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)。 21、經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，公司決定按10%提取法定盈余公積金，按20％分配給投資現(xiàn)金股利，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理 22、將利潤(rùn)分配其他明細(xì)賬的金額轉(zhuǎn)入未分配利潤(rùn)中。

（3）12月4日，從紅星批發(fā)市場(chǎng)購(gòu)入乙材料100噸，每噸3 000元，收到增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30 0000元，稅率13%材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付運(yùn)費(fèi)(現(xiàn)金支票)10 000元，取得運(yùn)輸費(fèi)用專用結(jié)算單據(jù)。 （4）12月6日，用支票直接向三口農(nóng)場(chǎng)收購(gòu)用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫(kù)。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購(gòu)憑證上注明價(jià)款為100 000元。 （6）12月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，每臺(tái)50 000元，增值稅稅率為13％，對(duì)方按價(jià)款的10％收取手續(xù)費(fèi)。收到支票一張存入銀行。（主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為400000元） （7）12月11日，首次購(gòu)進(jìn)增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為30 000元，以轉(zhuǎn)賬支票支付全部?jī)r(jià)稅款。 （8）12月12日，向A有限公司銷售B產(chǎn)品20臺(tái)，每臺(tái)20 000元，不含稅貨款400 000元，稅率13%,同時(shí)隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個(gè)，不含稅價(jià)每個(gè)100元，?？铐?xiàng)已存入銀行。（B產(chǎn)品成本每臺(tái)15 000元，包裝箱成本60元） 企業(yè)為一般納稅人，寫會(huì)計(jì)分錄，寫會(huì)計(jì)分錄

.（此題共64分，每小題8分）甲公司為一般納稅人，增值稅稅率為13%，庫(kù)存材料按實(shí)際成本核算，銷售收入不含應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅稅額。該企業(yè)2×19年3月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)1日，從銀行取得6個(gè)月期限的流動(dòng)資金借款2000萬元，年利率為6%，利息按月計(jì)提按季支付。(2)5日，從乙公司購(gòu)入一批原材料，不含稅的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為39萬元，材料已收到并驗(yàn)收入庫(kù)，開出并承兌一張3個(gè)月到期的商業(yè)匯票。(3)15日，與丁公司簽訂一項(xiàng)銷售合同，合同總價(jià)款600萬元，當(dāng)日收到丁企業(yè)預(yù)付的貨款200萬元。(4)18日，從工商行政管理局了解到，原材料供應(yīng)商戊公司已經(jīng)破產(chǎn)，本企業(yè)所欠貨款3萬元無法支付。(5)25日，宣告分配2×18年的現(xiàn)金股利80萬元。(6)31日，計(jì)提本月工資費(fèi)用40萬元，其中生產(chǎn)人員30萬元，管理人員8萬元，銷售人員2萬元。(7)31日，借給乙公司一批包裝物，收到乙公司支付的押金5萬元。(8)31日，計(jì)提本月的借款利息。要求：根據(jù)上述資料，編制該企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬元表示，應(yīng)交稅費(fèi)科目要求寫出明細(xì)科目)

.6日，向好又多超市銷售巧克力餅200箱(不含稅單價(jià)150元/箱);椰圈250箱〔不含稅單價(jià)180元/箱)。收到支票送存銀行。會(huì)計(jì)員檢查庫(kù)存商品明細(xì)賬的單價(jià)后完成成品出倉(cāng)單的填寫，下同。5.8日，技術(shù)員馬俊培訓(xùn)回來報(bào)銷差旅費(fèi)，單據(jù)2128元，退現(xiàn)金1872元。6.8日，從廣州市千里香貿(mào)易有限公司購(gòu)入餅干粉10000千克，不含稅價(jià)1.60元/千克，已如數(shù)驗(yàn)收人庫(kù)。開出支票支付貨款。會(huì)計(jì)員從發(fā)票等單據(jù)中計(jì)算出人庫(kù)材料的成本后完成收料單的填寫，下同。7.9日，以現(xiàn)金支付修理費(fèi)1100元。8.10日，開出支票提取現(xiàn)金50300元，準(zhǔn)備發(fā)工資。9.10日，以現(xiàn)金發(fā)放工資(不考慮社保個(gè)人支付部分的扣除和個(gè)人所得稅扣款）10.10日，完工產(chǎn)品入庫(kù):巧克力餅干200箱、椰圈180箱。11.11日，上交稅費(fèi)。增值稅8000元，城建稅560，教育費(fèi)附加240.12.11日，向上海大和有限公司銷售巧克力餅500箱(不含稅單價(jià)150元/箱);椰圈300箱〔不含稅單價(jià)180元/箱）。13.13日，開出支

11.11日，上交稅費(fèi)。增值稅8000元，城建稅560，教育費(fèi)附加240.12.11日，向上海大和有限公司銷售巧克力餅500箱(不含稅單價(jià)150元/箱);椰圈300箱〔不含稅單價(jià)180元/箱）。13.13日，開出支票購(gòu)入不需安裝的固定資產(chǎn)98500元。15.20日，從海南省椰風(fēng)貿(mào)易有限公司購(gòu)入椰子粉（5000千克，8元/千克）和白糖（10000千克，5元/千克），運(yùn)費(fèi)共225元，并匯出貨款.16.22日，海南省椰風(fēng)貿(mào)易有限公司發(fā)運(yùn)的椰子粉和白糖如數(shù)入庫(kù)。17.23日，支付短期借款利息500元。18.25日，開出支票支付產(chǎn)品廣告費(fèi)5000元。19.26日，向廣東省南方教育有限公司出售巧克力餅320箱(含稅單價(jià)175.50元/箱);椰圈200箱(含稅單價(jià)210.60元/箱)。這是大概的