甲地板廠系增值稅一般納稅人，2020年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： （1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為10萬元。 （2）當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的30%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B，生產(chǎn)完成后將實(shí)木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入32萬元，違約金20萬元。剩余50%因管理不善受潮報廢，20%存放在倉庫。 （3）采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地板B，不含稅銷售額150萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。 （4）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價200萬元為職工食堂換取一批糧油蔬菜，雙方互相開具專用發(fā)票。 （5）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈送給重要客戶，該批實(shí)木地板成本為90萬元，市場同類產(chǎn)品的含稅價格為140萬元。 （6）以2萬元/月（含增值稅）租金將2016年6月取得的位于W市的一處辦公用房出租，一次性收取12個月的含稅租金24萬元。 實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30% （1）計算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅。 （2）計算業(yè)務(wù)（2，3，4，5）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。 計算（6）應(yīng)繳納的增值稅。

A公司為汽車生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)小轎車，適用增值稅率13%，消費(fèi)稅率3%，2020年9月業(yè)務(wù)如下: 1.9月5日，以直蒙汽批商銷售小轎車20輛(A型)，開出增值稅專用發(fā)票上注明價款1000000元，貨物已發(fā)出，貨款已收到。該批小轎車生產(chǎn)成本800000 元。 2.9月10 日繳納 8月增值稅 120000元，繳納8月消費(fèi)稅 50000元。 3.9月19日，將本廠生產(chǎn)的小轎車(B型)一輛作為禮品，贈送給客戶該輛小轎車的生產(chǎn)成本30000 元，同類貨物不含稅市場銷售價格50000 元。 4.9月23日，從長勝公司購進(jìn)原材料一批，取得長勝公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款800000元，增值稅104000元，貨款已支付，材料已入庫。 5.9月30 日倉庫被盜，核查發(fā)現(xiàn)丟失一批原材料，該批材料是上月從一般納稅人處購入的，實(shí)際成本70000 元，適用增值稅率13%。其進(jìn)項(xiàng)稅額已在購進(jìn)當(dāng)期予以抵扣。假設(shè)A公司當(dāng)期取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣條件。 1.對A公司9月每筆業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理; 2.計算A公司9月應(yīng)繳納增值稅、消費(fèi)稅，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

(5)9月30日對零售地板情況進(jìn)行統(tǒng)計,全月一共問消費(fèi)者售實(shí)木地2 000讀,共收取貓貨款(含增值稅)4926600元,向消費(fèi)者開具了普通發(fā) 該批賓木地板的成本為1800000元。項(xiàng)均已收到并存入銀行,貨物均已發(fā) 出 假設(shè)當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣條件 要末完成以下操作: (1)對A公司9月份的各筆業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理; (2)計算A公司9月份應(yīng)嫩納的增值稅和消費(fèi)稅,并做出相應(yīng)的會計分錄(5)9月30日對零然地板情況進(jìn)行統(tǒng)計,全月一共向消費(fèi)者銷售實(shí)木地板2 00塊,共收取銷貨款(含增值積)4976800元,向消費(fèi)者開具了普通發(fā)票 該批實(shí)木她板的成本為1800000元。款項(xiàng)均已收到并存入銀行,貨物均已發(fā) 出 假設(shè)當(dāng)月取得的增值稅專用發(fā)票均符合抵扣條件 要求完成以下操作: (1)對A公司9月份的各筆業(yè)務(wù)進(jìn)行賺務(wù)處理; (2)計算A公司9月份應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅,并做出相應(yīng)的會計分錄

2019年5月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：(1）進(jìn)口實(shí)木地板A一批，海關(guān)審定的貨價為6萬元，海外運(yùn)保費(fèi)合計2萬元。（2）從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款10萬元、增值稅1.3萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后以直接收款方式將部分實(shí)木地板B對外出售，取得不含稅銷售收入35萬元。采取賒銷方式向某商場銷售剩余的實(shí)木地板B,不含稅銷售額為180萬元，合同約定當(dāng)月15日付款，由于商場資金周轉(zhuǎn)不開，實(shí)際于下月20日支付該筆貨款（3）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價200萬元投資給某商店，該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價格為180萬元，平均不含增值稅銷售價格為200萬元，最高不含增值稅銷售價格為220萬元（4）將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板用于本企業(yè)辦公室裝修，該批實(shí)木地板成本為80萬元，市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格．（5）購買原木不含稅價格20萬元，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票。上述憑證當(dāng)月均己通過認(rèn)證或比對。實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%，成本利潤率為5%，進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%

甲地板廠系增值稅一般納稅人,2017年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)進(jìn)口實(shí)木地板A一批,海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格10萬元。(2)從乙實(shí)木地板廠購進(jìn)未經(jīng)涂飾的素板,取得的增值稅專用發(fā)票上注明10萬元,增值稅1.3萬元。當(dāng)月領(lǐng)用進(jìn)口實(shí)木地板A的20%和未經(jīng)涂飾素板的70%用于繼續(xù)生產(chǎn)實(shí)木地板B,生產(chǎn)完成后全部對外出售,取得不含稅銷售收入35萬元。(3)采取賒銷方式向某商場銷售一批實(shí)木地板B,不含稅銷售額180萬元,合同約定當(dāng)月15日付款,由于商場資金周轉(zhuǎn)不開,實(shí)際于下月20日支付該筆貨款。(4)將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板C作價200萬元投資給某商店,該批實(shí)木地板的最低不含增值稅銷售價格為200萬元,平均不含增值稅銷售價格為180萬元,最高不含增值稅銷售價格為220萬元。(5)將新生產(chǎn)的豪華實(shí)木地板贈送給重要客戶,該批實(shí)木地板成本為80萬元,市場上無同類產(chǎn)品的銷售價格。(其他相關(guān)資料:實(shí)木地板消費(fèi)稅稅率為5%、成本利潤率為5%、進(jìn)口關(guān)稅稅率為30%;上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過比對認(rèn)證。)計算甲地板廠應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅和消費(fèi)稅，以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅