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甲企業(yè)為居民企業(yè)，2019年有關(guān)收支情況如下：（1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務招待費支出50萬元，廣告費支出500萬元。（3）支付司法機關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。（4）直接向某希望小學捐款100萬元，計提準備金50萬元，未經(jīng)稅務機關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費用、稅金合計2000萬元。要求：根據(jù)上述資料，計算企業(yè)所得稅。

2021-12-19 10:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-12-19 10:32

您好 計算過程如下 利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 業(yè)務招待費限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調(diào)增29.5 廣告費限額（4000+100）*15%=615萬元 不調(diào)整 罰金調(diào)增20萬元 捐款調(diào)增100萬元 準備金調(diào)增50萬元 國債利息調(diào)減 50萬元 應納稅額計算如下 應納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375

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您好 計算過程如下 利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 業(yè)務招待費限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調(diào)增29.5 廣告費限額（4000+100）*15%=615萬元 不調(diào)整 罰金調(diào)增20萬元 捐款調(diào)增100萬元 準備金調(diào)增50萬元 國債利息調(diào)減 50萬元 應納稅額計算如下 應納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375
2021-12-19
您好 計算過程如下 利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1520 業(yè)務招待費限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調(diào)增29.5 廣告費限額（4000+100）*15%=615萬元 不調(diào)整 罰金調(diào)增20萬元 捐款調(diào)增100萬元 準備金調(diào)增50萬元 國債利息調(diào)減 50萬元 應納稅額計算如下 應納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375
2021-12-19
你好 計算中 稍等 計算完發(fā)出
2021-12-19
你好:您好 計算過程如下 利潤=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-59-2000=1520 業(yè)務招待費限額 50*60%=30 （4000+100）*0.5%=20.5 調(diào)增29.5 廣告費限額（4000+100）*15%=615萬元 不調(diào)整 罰金調(diào)增20萬元 捐款調(diào)增100萬元 準備金調(diào)增50萬元 國債利息調(diào)減 50萬元 應納稅額計算如下 應納稅額=（1520-10+29.5+20+100+50）=417.375
2021-12-19
同學你好 1、間接法 （1）先計算出利潤總額=4000%2B100%2B50%2B100-50-500-20-10-100-50-2000=1670 （2）業(yè)務招待費用扣除限額（4000%2B100）*0.005與50*0.6比較，取20.5 （3）廣告費扣除限額（4000%2B100）*0.15與500比較，取500 （4）應納稅所得額=1670%2B業(yè)務招待費（50-20.5）-國債利息收入50%2B稅務機關(guān)罰金20%2B直接捐贈100%2B準備金50 然后：計算業(yè)務招
2022-08-14
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