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1：分錄對(duì)的，但是這個(gè)是抵消分錄，抵消內(nèi)部交易。評(píng)估增值是調(diào)整分錄 2：母子公司，內(nèi)部交易可以不調(diào)整利潤。對(duì)于母子公司之間的內(nèi)部交易，按照準(zhǔn)則要求，在合并報(bào)表順逆流交易對(duì)凈利潤的調(diào)整相關(guān)規(guī)定如下： 1對(duì)于順流交易，因?yàn)轫樍鹘灰椎奈磳?shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益體現(xiàn)在母公司個(gè)別報(bào)表中，并沒有影響到子公司的損益，所以順流不調(diào)整子公司凈利潤。 2.對(duì)于逆流交易的調(diào)整，有兩種思路：（1）在凈利潤中直接調(diào)整，也就是我們以前的做法，現(xiàn)在對(duì)逆流直接調(diào)整子公司凈利潤也是可以，注意此時(shí)調(diào)整了子公司的凈利潤，則抵銷內(nèi)部交易時(shí)，無需編制“借記少數(shù)股東權(quán)益，貸記少數(shù)股東損益”這個(gè)分錄。（2）凈利潤中先不調(diào)整，在抵銷逆流內(nèi)部交易時(shí)，最后通過“借記少數(shù)股東權(quán)益，貸記少數(shù)股東損益”這個(gè)分錄調(diào)整逆流的損益。對(duì)于逆流的調(diào)整，這兩種方式都是可以的，如果逆流交易調(diào)整了凈利潤，那么后面就沒有“借記少數(shù)股東權(quán)益，貸記少數(shù)股東損益”這個(gè)分錄，如果逆流交易沒有調(diào)整凈利潤，在答案中會(huì)出現(xiàn)這個(gè)分錄。因?yàn)榈诙N方式處理相對(duì)簡單，不容易出錯(cuò)，所以如果題目中沒有提示按照哪種方式來處理的話，可以采用第二種方式。滿意的話麻煩評(píng)價(jià)一下！

2022-05-06

齊紅老師解答 2021-12-18 17:36

2借應(yīng)收賬款92.8 貸主營業(yè)務(wù)收入80 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅12.8

齊紅老師解答 2021-12-18 17:37

借主營業(yè)務(wù)成本64 貸庫存商品64

借主營業(yè)務(wù)收入4 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅0.64 貸應(yīng)收賬款4.64

齊紅老師解答 2021-12-18 17:38

3-1借交易性金融資產(chǎn)-成本70 投資收益1 貸其他貨幣資金71

借應(yīng)收股利2 貸投資收益2

齊紅老師解答 2021-12-18 17:39

借其他貨幣資金2 貸應(yīng)收股利2

3-2借交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)10 貸公允價(jià)值變動(dòng)損益10