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演示賬套

2020年劉某在1-6月在甲公司工作，月收入26000，每月負擔三險一金1200，每月專項附加扣除1800；9-12月在乙公司工作，每月收入38000，個人負擔三險一金1500，專項附加扣除1800；個人補繳了7，8月份的三險一金共2400。在2020年期間于3月兼職為丙公司網站提供技術服務，獲得報酬6000元，并于6月在丁出版社出版一部小說，獲得稿酬9000元，在10月提供著作權的使用權給丁公司獲得收入2500元。要求:（1）甲乙丙丁公司每月預扣預繳個人所得稅是多少？（2）劉某年終匯算清繳是否需要多退少補?

2021-12-18 15:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2021-12-18 16:09

你好稍等看下題目

齊紅老師解答 2021-12-18 17:01

不好意思，計算過程有點復雜。甲公司預繳個人所得稅： 1月為（(26000-5000-1200-1800)*3%=540 ）元， 2月為（(26000-5000-1200-1800)*2*3%-540=540 ）元， 3月為（ (26000-5000-1200-1800)*3*10%-2520-540*2=1800）元， 4月為（(26000-5000-1200-1800)*4*10%-2520-540*2-1800=1800 ）元， 5月為（ (26000-5000-1200-1800)*5*10%-2520-540*2-1800*2=1800）元， 6月為（ (26000-5000-1200-1800)*6*10%-2520-540*2-1800*3=1800）元。合計540*2+1800*4=8280 乙公司預繳個人所得稅： 9月為（(38000-5000-1500-1800)*3%=891 ）元， 10月為（ (38000-5000-1500-1800)*2*10%-2520-891=2529）元， 11月為（(38000-5000-1500-1800)*3*10%-2520-891-2529=2970 ）元， 12月為（(38000-5000-1500-1800)*4*10%-2520-891-2529-2970=2970 ）元。合計=8891+2529+2970*2=17360 丙公司預繳個人所得稅：（6000*80%*20%=960 ）元丁公司六月預繳個人所得稅：（ 9000*80%*70%*20%=1008）元丁公司十月預繳個人所得稅：（ (2500-800)*20%=340）元。合計預繳8280+17360+960+1008+340=27948 全年累計收入額=26000*6+38000*4+6000*0.8+9000*0.8*0.7+2500*0.8=319840 去年應納稅所得額=319840-6000-(1200+1800)*6-(1500+1800)*4-2400*2=277840 全年應納稅額=277840*20%-16920=38648 應補稅額=38648-27948=10700