假設(shè)某市白酒廠2018年取得主營業(yè)務(wù)收入1800萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，利潤總額8萬元，企業(yè)申報(bào)的2018年度應(yīng)納稅所得額8萬元，應(yīng)納稅額2萬元。其他相關(guān)納稅資料如下： 1.全年計(jì)入各項(xiàng)成本費(fèi)用中列支的實(shí)發(fā)工資總額222萬元，實(shí)際計(jì)提的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為4.44萬元、31.08萬元、 3.33萬元；2.2018年1月1日向某企業(yè)拆借資金100萬元，用于補(bǔ)充流動(dòng)資金，借款1年，支付借款利息8萬元，已在稅前列支；（同期同類銀行借款利率為6%）3.發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，已稅前列支；4.糧食類白酒廣告費(fèi)支出60萬元，已稅前列支；5.支付合同違約金500元，環(huán)保部門罰款1000元，已稅前列支。 要求：正確計(jì)算該企業(yè)2018年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅；

3.乙企業(yè)(居民企業(yè))2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費(fèi)用稅金后的利潤總額為4萬元·稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng): (1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬元，實(shí)際發(fā)生工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)48萬元。已列支: (2)通過中國青少年教育基金會(huì)向某小學(xué)捐款60萬元，直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，市場(chǎng)價(jià)格萬元，已列支; (3)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬元，已列支: (4)企業(yè)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業(yè)借款100萬元(期限1年)。用資金周轉(zhuǎn)而支付的利息10萬元(同期商業(yè)銀行貸款年利率7%

乙企業(yè)(居民企業(yè))2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費(fèi)用稅金后的利潤總額為4萬元·稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng):(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬元，實(shí)際發(fā)生工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)48萬元。已列支:(2)通過中國青少年教育基金會(huì)向某小學(xué)捐款60萬元，直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，市場(chǎng)價(jià)格萬元，已列支;(3)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬元，已列支:(4)企業(yè)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業(yè)借款100萬元(期限1年)。用資金周轉(zhuǎn)而支付的利息10萬元(同期商業(yè)銀行貸款年利率7%

3、乙企業(yè)(居民企業(yè))2020年全年銷售收入3300萬元，減除成本、費(fèi)用、稅金后的利潤總額為4萬元。稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng):(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)4.8萬元，實(shí)際發(fā)生工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)48萬元，已列支:(2)通過中國青少年教育基金會(huì)向某小學(xué)捐款60萬元，直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，市場(chǎng)價(jià)格萬元，已列支;(3)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬元，已列支;(4)企業(yè)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業(yè)借款100萬元(期限1年)，用資金周轉(zhuǎn)而支付的利息10萬元(同期商業(yè)銀行貸款年利率7%);(5)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元(未形成資產(chǎn))，已據(jù)實(shí)扣除。根據(jù)上述資料，選擇正確答案，并寫出計(jì)算過程。(1)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.25.2B.14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加計(jì)扣除的金額共有()。A.15萬元B.20萬元C.30萬元D.35萬元(3)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()。

3乙企業(yè)(居民企業(yè))2020年全年銷售收入3300萬元減除成本費(fèi)用、稅金后的利潤總額為400萬元稅務(wù)師事務(wù)所在對(duì)乙企業(yè)進(jìn)行納稅審查時(shí)發(fā)現(xiàn)下列涉稅事項(xiàng)(1)全年工資總額240萬元(其中殘疾人員工資15萬元)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)48萬元，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)48萬元，已列支:(2)通過中國青少年教育基金會(huì)向某小學(xué)捐款60萬元，直接向某貧困地區(qū)捐贈(zèng)產(chǎn)品一批，市場(chǎng)價(jià)格10萬元，已列支;(3)企業(yè)全年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)27萬元，已列支:(4)企業(yè)全年財(cái)務(wù)費(fèi)用150萬元(已列支)，其中包括向其他企業(yè)借款100萬元(期限1年)，用于資金周轉(zhuǎn)而支付的利息10萬元(同期商業(yè)銀行貸款年利率7%);(5)開發(fā)新技術(shù)的研究開發(fā)費(fèi)用20萬元(未形成資產(chǎn))，已據(jù)實(shí)扣除。根據(jù)上述資料，選擇正確答案，并寫出計(jì)算過程。(1)三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()萬元。A.25.2B14.4C.19.2D.-10.8(2)可以加計(jì)扣除的金額共有(A.15萬元B.20萬元C.30萬元D.35萬元(3)對(duì)外捐贈(zèng)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為()。A.12萬元