甲公司為增值稅般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅。確認(rèn)收入的同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)其銷(xiāo)售成本。2019年0月該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:10月1日向乙公司銷(xiāo)售一批商品,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)格為100萬(wàn)元增值稅稅額為13萬(wàn)元。實(shí)際成本為45萬(wàn)元。商品已發(fā)出,收到客戶(hù)開(kāi)具的商業(yè)承兌匯票結(jié)清全部款項(xiàng)10月6日,采用托收承付結(jié)算方式向丙公司銷(xiāo)售一批商品增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為1000萬(wàn)元,增值稅稅額為130萬(wàn)元。實(shí)際成本為800萬(wàn)元為客戶(hù)代墊運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元(不考慮增值稅),全部款項(xiàng)已辦托收手續(xù)。10月11日,向丁公司賒銷(xiāo)一批商品,增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)款為50萬(wàn)元增值稅稅額為6.5萬(wàn)元,實(shí)際成本為30萬(wàn)元。銷(xiāo)售合同規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30°計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。22日,收到結(jié)算銷(xiāo)售款項(xiàng)并存入銀行。10月25日,收到公司退回本月11日購(gòu)買(mǎi)的全部商品,同時(shí)向公司開(kāi)具了紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。并退回相關(guān)款項(xiàng)。寫(xiě)分錄

2021-12-16 12:17

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-16 12:30

你好，同學(xué)，打字寫(xiě)分錄需要點(diǎn)時(shí)間稍等

齊紅老師解答 2021-12-16 12:45

分錄：10月1日借：應(yīng)收票據(jù)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 113 ? ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 100 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ?13 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? 45 ? ? 貸：庫(kù)存商品? ? ? ?45 10月6日借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1130 ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1000 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ?130 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? 800 ? ? 貸：庫(kù)存商品? ? ? ?800 借：其他應(yīng)收款? ? ? ? ? ?5 ? ?貸：銀行存款? ? ? ? ? ?5 10月11日借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?56.5 ? ?貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 50 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ?6.5 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? 800 ? ? 貸：庫(kù)存商品? ? ? ?800 10月22日（符合1/20現(xiàn)金折扣條件）借：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? 56 ? ? ? ?財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? 0.5（50*1%） ? ?貸：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ??56.5 10月25日（全部做相反分錄）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 100 ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ?13 ? ? 貸：應(yīng)收票據(jù)? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 113 借：庫(kù)存商品? ? ? ? ? ? ?? 45 ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本??? ?45 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1000 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ?130 ? ? 貸：應(yīng)收賬款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 1130 借：庫(kù)存商品? ? 800 ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? ? ?800 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 50 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ?6.5? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? 56 ? ? ? ? 財(cái)務(wù)費(fèi)用? ? ? ? ? ? ? ? ? 0.5（50*1%）借：庫(kù)存商品? ? 800 ? ? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本? ? ? ?800