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2.甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年11月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）進(jìn)口一批高檔口紅，關(guān)稅完稅價(jià)格為260萬(wàn)元。（2）委托A公司加工一批高檔香水精，支付不含增值稅加工費(fèi)20萬(wàn)元，甲公司提供原材料成本65萬(wàn)元，該批高檔香水精無(wú)同類產(chǎn)品銷售價(jià)格。（3）將委托加工收回的高檔香水精50%直接銷售，收取不含增值稅價(jià)款55萬(wàn)元；另外50%當(dāng)月全部用于生產(chǎn)高檔香水，銷售該批高檔香水取得不含增值稅價(jià)款678萬(wàn)元，同時(shí)收取包裝費(fèi)5.65萬(wàn)元。已知：高檔化妝品消費(fèi)稅稅率為15%，關(guān)稅稅率為10%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（3）計(jì)算業(yè)務(wù)3中甲公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額。

2021-12-15 19:33
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-12-15 19:35

你好，同學(xué)，這道題算消費(fèi)稅打字需要點(diǎn)時(shí)間，稍等

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快賬用戶4mqp 追問(wèn) 2021-12-15 19:37

好的謝謝您

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齊紅老師 解答 2021-12-15 19:56

（1）組成計(jì)稅價(jià)格=（260（1%2B10%））/(1-15%) ? ? 消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格*15% （2）組成計(jì)稅價(jià)格=（65%2B20）/（1-15%）=100 消費(fèi)稅=組成計(jì)稅價(jià)格*15%=15 （3）直接銷售部分消費(fèi)稅=（55-100*50%)*15%=? (收回后銷售高出組價(jià)的部分補(bǔ)交消費(fèi)稅） 生產(chǎn)高檔香水后付消費(fèi)稅=(678%2B5.65)/(1%2B13%)*15%-15*50%=? （用已稅物品連續(xù)加工需交消費(fèi)稅物品，對(duì)先前已交部分可抵扣）

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快賬用戶4mqp 追問(wèn) 2021-12-15 20:20

了解了謝謝您

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齊紅老師 解答 2021-12-15 20:45

不客氣的，同學(xué)，祝逢考必過(guò)

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