甲公司為增值稅一般納稅人，銷售商品適用的增值稅稅率為13％。存貨采用實(shí)際成本核算，銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2019年12月，甲公司發(fā)生部分如下交易和事項(xiàng)：（1）1日，向乙公司銷售一批商品，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅稅額為26萬(wàn)元，商品已發(fā)出。銷售合同中約定現(xiàn)金折扣條件為2/10，1/20，N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。該批商品實(shí)際成本為120萬(wàn)元，甲公司于9日收到貨款。（2）21日，乙公司因商品質(zhì)量問(wèn)題，要求退回上述所購(gòu)商品的50％，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司的退貨要求，并以銀行存款退回貨款，同時(shí)開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，退回的商品已驗(yàn)收入庫(kù)。（3）28日，向丙公司銷售一批原材料，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元，增值稅稅額為1.3萬(wàn)元，款項(xiàng)尚未收到。該批材料的實(shí)際成本為6萬(wàn)元。29日，收到材料款并存入銀行。（4）30日，收到經(jīng)營(yíng)出租閑置設(shè)備的租金收入，開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的租金為3萬(wàn)元，增值稅稅額為0.39萬(wàn)元，款項(xiàng)已存入銀行。該設(shè)備當(dāng)月折舊額為2萬(wàn)元。其他資料：上述銷售業(yè)務(wù)均屬于在某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)。要