問一下老師。直播間給粉絲送的禮物，要做成“銷售費用-招待費”？ 但這個在企業(yè)所得稅匯算清繳時受銷售收入的影響 能有其他做法么》

老師，房地產(chǎn)開發(fā)公司，因贈送給個人一套自行開發(fā)的商品房（非職工），我之前問了咱們老師還怎么做賬，給到的答案是:借:銷售費用 貸:開發(fā)產(chǎn)品 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅《現(xiàn)在是不明白為什么要計入銷售費用？因為還要牽扯到增值稅，企業(yè)所得稅，印花稅等等。我查了一下其他資料，一般是出售商品房的時候贈送的禮品，這個禮品的金額是計入銷售費用。所以這個房屋贈送的話，應(yīng)該怎么入賬合適呢？其他稅費該怎么計算呢？如果是借方計入銷售費用，依據(jù)是什么呢？謝謝老師耐心解答喔》

老師你好，我想問下，公司假如在21年有一筆貨物銷售，已收到貨款，但是在22年3月才向采購方開具增值稅專用發(fā)票，那么這筆業(yè)務(wù)應(yīng)該是作為21年的業(yè)務(wù)做企業(yè)所得稅匯算清繳呢，還是按開票時間算在22年的收入呢

2021年某居民企業(yè)實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入1000萬元，視同銷售收入300萬元，接受捐贈收入100萬元，國債利息收入50萬元：成本費用600萬元（含業(yè)務(wù)招待費支出15萬元），視同銷售成本100萬元。假定不存在其他納稅調(diào)整事項。 【要求】計算2021年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 老師給的答案是: 業(yè)務(wù)招待費調(diào)整(1000+300)×0.5=6.5萬元 2021年應(yīng)納稅所得額=1000+300+100?(600?6.5)?100=706.5萬元 2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅=706.5×25%=176.63萬元 我剛剛又想了下，好像是老師多減了，這個成本只能扣6.5，老師的算法，成本扣了8.5 這是我的算法，我的算法對還是老師的算法對？

請問老師，視同銷售收入1975.23，銷售成本1779.29元，同時又進(jìn)銷售費用2036.07元。一筆收入對應(yīng)：費用、又對應(yīng)成本嗎？如果當(dāng)年只發(fā)生這筆業(yè)務(wù)，怎么覺得視同銷售，會導(dǎo)賬利潤總額變成負(fù)數(shù)？借 銷售費用 貸 庫存商品 貸 銷項稅 賬面沒有收入，只有費用？但是企業(yè)所得稅匯算清繳又要確認(rèn)視同銷售收入 視同銷售成本 這兩個的差額怎么調(diào)整？