2019年1月發(fā)生的業(yè)務(wù)進行處理。11月1日，開出現(xiàn)金支票5000元提現(xiàn)備用。支票號碼34563621。借：庫存現(xiàn)金5000貸：銀行存款50002、1月5日，采購部向上海興盛公司采購原材料筆殼12000盒，不含稅單價2.4元每盒，金額28800元，增值稅率16%，稅額4608元，價稅合計33408元。收到增值稅發(fā)票，材料己入庫，款未付。會計錄入應(yīng)付單并制單3、1月7日，銷售部向上海華聯(lián)超市銷售MF2007超細(xì)中性筆9000盒，不含稅單價18元每盒，金額162000元，增值稅率16%，銷項稅額25920元，價稅合計187920元。商品己出庫，已開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼3272789，貨款未收到。會計錄入應(yīng)收單并制單4、銷售部報銷業(yè)務(wù)招待費636元，取得增值稅普通發(fā)票，金額600元，增值稅稅率6%，稅額36元借：銷售費用-業(yè)務(wù)招待費636

1月5日，采購部向上海興盛公司采購原材料筆殼12000盒，不含稅單價2.4元每盒，金額28800元，增值稅率16%，稅額4608元，價稅合計33408元。收到增值稅發(fā)票，材料己入庫，款未付。會計錄入應(yīng)付單并制單

1 月 7 日，銷售部向上海華聯(lián)超市銷售 MF2007 超細(xì)中性筆 9000 盒，不含稅單價 18 元 每盒，金額 162000 元，增值稅率 16%，銷項稅額 25920 元，價稅合計 187920 元。商品已出 庫，已開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票號碼 3272789，貨款未收到。會計錄入應(yīng)收單并制單

艾達(dá)股份有限公司為增值稅一般納稅人，采用計劃成本進行材料的日常核算。2021年5月8日，公司購入A材料一批，專用發(fā)票上記載的貨款為3000000元，增值稅稅額390000元，發(fā)票賬單已收到，計劃成本為3200000元，已驗收入庫，全部款項以銀行存款支付。2021年5月9日，公司采用匯兌結(jié)算方式購入一批B材料，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200000元，增值稅稅額為26000元，發(fā)票賬單已收到，計劃成本為180000元，材料尚未入庫，款項已用銀行存款支付。2020年3月5日，公司收到上述B材料，并驗收入庫。2021年5月16日，公司采用商業(yè)承兌匯票支付方式購入C材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為500000元，增值稅稅額為65000元，發(fā)票賬單已收到，計劃成本490000元，材料已驗收入庫。2021年5月27日，公司購入D材料一批，材料已驗收入庫，發(fā)票賬單未到，月末應(yīng)按照計劃成本600000元暫估價入賬。

2-2編制會計分錄――采購業(yè)務(wù)長城公司2019年12月發(fā)生以下采購業(yè)務(wù)：1.購入甲材料2000千克，單價10元/千克，計買價20000元、增值稅稅額2600元，貨款以銀行存款支付。同時以銀行存款支付運雜費500元、增值稅稅額45元，但材料尚未收到。2.購入乙材料1500千克，單價12元/千克，計買價18000元、增值稅稅額2340元，公司開出并承兌商業(yè)承兌匯票一張，材料尚未驗收入庫。3.收到甲、乙兩種材料并驗收入庫，結(jié)轉(zhuǎn)該批材料的采購成本。