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演示賬套

某電器商場屬于增值稅一般納稅人，2019年6月發(fā)生以下購銷業(yè)務(wù)：（1）向甲企業(yè)銷售空調(diào)機100臺，每臺不含稅價格3000元，商場派人負責安裝，每臺收取含稅安裝費113元；（2）向乙企業(yè)銷售1000臺電腦，由于乙企業(yè)購買量大，在每臺不含稅價0.4萬元的基礎(chǔ)上再給予對方10%的商業(yè)折扣。（3）將外購的50臺電扇用于捐贈，市場含稅價格226元/臺；（4）上月外購的10臺A牌冰箱因保管不善被盜，購進不含稅價格2000元/臺，已取得增值稅專用發(fā)票并抵扣；（5）將購進一批電風扇用于集體福利，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額2萬元；（6）購進電冰箱15臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30000元，已通過認證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠家70%的貨款，余款在下月初支付；（7）從小規(guī)模納稅人手中購進電吹風，取得普通發(fā)票，注明金額10000元；（8）進口空調(diào)100臺，每臺空調(diào)關(guān)稅完稅價格4000元，關(guān)稅稅率6%。要求：計算該電器商場2019年6月應(yīng)納增值稅額。

2021-12-13 10:37

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-12-13 11:04

你好請耐心等待老師解答。會盡快解答完畢。

齊紅老師解答 2021-12-14 10:24

（1）銷項=(100*3000%2B113/1.13)*0.13=39013元（2）銷項=1000*0.4*0.9*0.13=46.8萬元=468000元（3）銷項=50*226/1.13*0.13=1300元（4）進項轉(zhuǎn)出=2000*10*0.13=2600元（5）不允許抵扣（6）進項=30000*0.13=3900元（7）不允許抵扣（8）進口增值稅=100*4000*1.06*0.13=55120元應(yīng)納增值稅=39013%2B468000%2B1300%2B2600-3900-55120=451893元