A公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1)5月2日，購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款6000萬元增值稅題為780萬元，取得運輸增值稅專用發(fā)票，運費為100萬元增值程額為9萬元，款項全部已通過銀行支付。 2)5月3日，設(shè)備運達開始安裝。安裝設(shè)備時，領(lǐng)用企業(yè)庫存商品批成本850萬元，計提安裝人員的薪酬400萬元;假定不考考慮其他相關(guān)稅費。 (3)6月20日安裝完畢，設(shè)備預(yù)計使用年果為10年，備達到預(yù)定可使使用狀態(tài)。設(shè)備預(yù)計室友年限10年，凈殘值20萬元采用年數(shù)總和法計提年折舊額。要求: (1)編制購入需安裝固定資產(chǎn)的會計分錄。 (2)編制安裝設(shè)備的會計分錄。. (3)編制設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。 (4)計算2021年應(yīng)計提的折舊額。 (5)編輯公司2021年計提折舊的會計分錄。

2021-12-11 13:45

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2021-12-11 13:49

A公司為增值稅般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，2021年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)如下: (1)5月2日，購入一臺需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款6000萬元增值稅題為780萬元，取得運輸增值稅專用發(fā)票，運費為100萬元增值程額為9萬元，款項全部已通過銀行支付。 2)5月3日，設(shè)備運達開始安裝。安裝設(shè)備時，領(lǐng)用企業(yè)庫存商品批成本850萬元，計提安裝人員的薪酬400萬元;假定不考考慮其他相關(guān)稅費。 (3)6月20日安裝完畢，設(shè)備預(yù)計使用年果為10年，備達到預(yù)定可使使用狀態(tài)。設(shè)備預(yù)計室友年限10年，凈殘值20萬元采用年數(shù)總和法計提年折舊額。要求: (1)編制購入需安裝固定資產(chǎn)的會計分錄。解析：單位：萬元借：在建工程 6100 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額） 789 貸：銀行存款 6889 (2)編制安裝設(shè)備的會計分錄。借：在建工程 1209 貸：庫存商品 850 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 400 (你回復(fù)一下再處理）

快賬用戶5161 追問 2021-12-11 13:51

一二題明白了

齊紅老師解答 2021-12-11 13:52

3)編制設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)的會計分錄。借：固定資產(chǎn)? 7309 貸：在建工程? ? 7309

快賬用戶5161 追問 2021-12-11 13:52

不用計算折舊嗎

快賬用戶5161 追問 2021-12-11 13:54

老師不好意思沒有打完題目 3)6月20日安裝完畢，設(shè)備預(yù)計使用年限為10年，設(shè)備達到預(yù)定可使用狀態(tài)。設(shè)備預(yù)計使用年限10年，凈殘值20萬元，采用年數(shù)總和法和年限平均法計提年折舊額。

齊紅老師解答 2021-12-11 13:57

(4)計算2021年應(yīng)計提的折舊額。 6月20日完裝完畢，6月份做在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的分錄。次月，也就是7月開始計提折舊， 2021年計提折舊的期間是2021年7月1日至2021年12月31日，計提半年的折舊，按年數(shù)總和法計提折舊，折舊金額是：（7309-20）*10/[（10%2B1）*10/2]*（6/12）=662.64萬元

快賬用戶5161 追問 2021-12-11 14:08

老師那我算2022年的折舊怎么算呢

快賬用戶5161 追問 2021-12-11 14:10

利用年限平均法與年數(shù)總和法兩個方法

齊紅老師解答 2021-12-11 14:13

2022年的折舊是： 1、2022年1月1日至6月30日的折舊金額是：（7309-20）*10/[（10%2B1）*10/2]*（6/12）=662.64萬元； 2、2022年7月1日至12月31日的折舊金額是：按年數(shù)總和法計算第二年的折舊，取6/12的折舊金額。折舊金額是：（7309-20）*9/[（10%2B1）*10/2]*（6/12）=596.37萬元。 3、2022年的折舊金額是：662.64%2B596.37=1259.01萬元

快賬用戶5161 追問 2021-12-11 14:22

就是21年7月到22年7月是算一年所以22年1-6月還是預(yù)計還有10年，7-12月就是下一年了，預(yù)計只有9年了，如果我接著算23年的就是利用22年的7-12當(dāng)做23年的1-6月，再算一個23年的7-12月就行了，老師我的思路對嗎

快賬用戶5161 追問 2021-12-11 14:22

還有第五小問，嘻嘻

齊紅老師解答 2021-12-11 14:59

1、就是2021年7月１日到202年６月30日是算一年，所以2022年1-6月折舊總年限還是10年， 2、2022年7-12月就是下一年了，這是第9年的折舊，如果我接著算23年的就是利用22年的7-12當(dāng)做23年的1-6月，此是還是屬于第9年的折舊，是這樣的。 3、一直這樣的不停的接下去是8年、7年、6年、5年、4年、3年、2年、1年計算下去。

快賬用戶5161 追問 2021-12-11 15:34

我明白了謝謝老師如果用年限平均法除了2021年其他的折舊都是一樣的對嗎

齊紅老師解答 2021-12-11 16:37

是的，就是這樣的，如果是平均年限法計算折舊的話，你說的完全正確。

快賬用戶5161 追問 2021-12-11 16:42

謝謝老師第五小問是借:制造費用貸:累計折舊嗎？

齊紅老師解答 2021-12-11 16:45

5)編輯公司2021年計提折舊的會計分錄。借：制造費用——折舊費??662.64 貸：累計折舊??662.64 單位：萬元

快賬用戶5161 追問 2021-12-12 11:24

我明白了謝謝老師

齊紅老師解答 2021-12-12 11:33

祝學(xué)習(xí)進步，工作順利