老師，請(qǐng)教一個(gè)問(wèn)題，某涂料生產(chǎn)企業(yè)系增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，主要生產(chǎn)銷售各種涂料，適用的消費(fèi)稅稅率為4%。該企業(yè)生產(chǎn)的甲涂料，每桶成本為40元，平均售價(jià)為60元/桶，最高售價(jià)為70元/桶，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)。2020年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)。與某建材公司協(xié)商用，用1000桶涂料換取各種裝修材料，用于新建辦公樓裝修。該企業(yè)的會(huì)計(jì)處理為： 借：在建工程 40 000 貸：庫(kù)存商品 40 000 分析回答下列問(wèn)題。 1.指出該筆業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理存在的問(wèn)題。 2.做出正確的會(huì)計(jì)處理。 3.從納稅籌劃的角度分析，應(yīng)如何處理該筆業(yè)務(wù)并做出會(huì)計(jì)處理。 4.正確的業(yè)務(wù)處理能為企業(yè)帶來(lái)的節(jié)稅收益。 5.應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)在消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)及應(yīng)稅消費(fèi)品定價(jià)的納稅籌劃中常用的做法有哪些？

購(gòu)入涂料然后再銷售出涂料，并沒有生產(chǎn)，這個(gè)環(huán)節(jié)還需要繳納消費(fèi)稅嗎

甲涂料廠（以下簡(jiǎn)稱“甲廠”）為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅100元/桶，最高出廠價(jià)格110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅120元/桶，最高出廠價(jià)格130元/桶。2019年7月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)原材料并支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)輸金額1萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。（2）將自產(chǎn)A涂料對(duì)外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元。（3）將自產(chǎn)A涂料200桶用于車間修繕；將自產(chǎn)A涂料500桶換取一批生產(chǎn)工具，上述業(yè)務(wù)未互開發(fā)票。（4）受乙企業(yè)委托訂制一批帶有乙企業(yè)標(biāo)識(shí)的B涂料300桶，乙企業(yè)提供主要材料價(jià)值2萬(wàn)元并支付不含稅加工費(fèi)1萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料：涂料消費(fèi)稅稅率為4%)要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。（1）業(yè)務(wù)（2）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（2）業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（3）業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

某涂料生產(chǎn)公司甲為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè) 務(wù)： (1)5日以直接收款方式銷售涂料取得不含稅銷售額350萬(wàn)元；以預(yù)收貨款方式銷售涂料取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，本月已發(fā)出銷售涂料的80%。 (2)12日贈(zèng)送給某醫(yī)院20桶涂料用于裝修，將100桶涂料用于換取其他廠家的原材料。當(dāng)月不含稅平均銷售價(jià)500元／桶，最高不含稅銷售價(jià)540元／桶。 (3)15日委托某涂料廠乙加工涂料，雙方約定由甲公司提供原材料，材料成本80萬(wàn)元，乙廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明加工費(fèi)10萬(wàn)元（含代墊輔助材料費(fèi)用1萬(wàn)元）、增值稅1.3萬(wàn)元。乙廠無(wú)同類產(chǎn)品對(duì)外銷售。 (4)28日收回委托乙廠加工的涂料并于本月售出80%，取得不含稅銷售額 85萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：涂料消費(fèi)稅稅率4%) 要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 (1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1)甲公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。(2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）甲公司應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 (3）計(jì)算業(yè)務(wù)（3）由乙廠代收代繳的消費(fèi)稅。 (4）說(shuō)明業(yè)務(wù)（4）甲公司是否應(yīng)繳納消費(fèi)稅。如應(yīng)繳納，計(jì)算消費(fèi)稅應(yīng)納稅 額。

甲涂料廠(以下簡(jiǎn)稱“甲廠”)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)VOC含量450克/升的A涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅100元/桶，最高出廠價(jià)格不含增值稅110元/桶。VOC含量420克/升的B涂料，平均出廠價(jià)格不含增值稅120元/桶，最高出廠價(jià)格不含增值稅130元/桶。2021年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)外購(gòu)原材料并支付運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票注明材料金額50萬(wàn)元、稅額6.5萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額1萬(wàn)元、稅額0.09萬(wàn)元。(2)將自產(chǎn)A涂料對(duì)外銷售并開具增值稅專用發(fā)票注明銷售金額60萬(wàn)元、稅額7.8萬(wàn)元。(3)將自產(chǎn)A涂料200桶用于車間修繕;將自產(chǎn)A涂料500桶換取一批生產(chǎn)工具。上述業(yè)務(wù)未互開發(fā)票。(4)受乙企業(yè)委托訂制一批帶有乙企業(yè)標(biāo)識(shí)的B涂料300桶，乙企業(yè)提供主要材料價(jià)值2萬(wàn)元并支付不含稅加工費(fèi)1萬(wàn)元。(其他相關(guān)資料:涂料消費(fèi)稅稅率為4%)要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問(wèn)題，每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。要求：(1)計(jì)算外購(gòu)原材料增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（1分）外購(gòu)原材料支付運(yùn)輸費(fèi)用增值稅可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（1分）(2)計(jì)算將自產(chǎn)A涂料對(duì)外