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Q

14.甲上市公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%,2020年度發(fā)生以下業(yè)務(wù):(1)收到A公司投入的物資,該物資為A.公司的產(chǎn)成品,其賬面成本100萬元,公允價值150萬元,按照雙方協(xié)議,該項投資占甲公司1000萬元(含A公司投入)所有者權(quán)益總額的15%,甲公司收到后作為建設(shè)不動產(chǎn)物資使用,增值稅專用發(fā)票上注明的19.5萬無進(jìn)項稅額不得抵扣。(2)甲公司于2020年3月31日開始自行建造生產(chǎn)線,以銀行存款購買工程物資,其增值稅專用發(fā)票注明貨款為300萬無,增值稅稅額為39萬無,實(shí)際工程耗用80%,其余轉(zhuǎn)為生產(chǎn)用材料;發(fā)生人工費(fèi)用50萬元;耗用水電等30萬元己經(jīng)計入生產(chǎn)成本。該生產(chǎn)線于2020年12月建造完工并正式投入使用。(3)甲公司2020年6月30日出售M設(shè)備一臺,設(shè)備原價200萬,已計提折舊120萬,計提減值準(zhǔn)備10萬元,出售取得價款56.5萬元(包含增值稅稅款),另發(fā)生相關(guān)清理費(fèi)用2萬元,以銀行存款支付。要求:編制上述業(yè)務(wù)的會計分錄。(答案中的金額單位用萬元表示)

2021-12-08 09:07
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-12-08 09:30

你好需要計算做好了發(fā)給你

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:36

1借固定資產(chǎn)169.5 貸實(shí)收資本150 資本公積19.5

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:36

2.借工程物資300 應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項稅額39 貸銀行存款339

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:37

借在建工程240 貸工程物資240

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:37

借原材料60 貸工程物資60

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:37

借在建工程80 貸應(yīng)付職工薪酬50 銀行存款30

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:38

借固定資產(chǎn)320 貸在建工程320

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:40

3借固定資產(chǎn)清理70 累計折舊120 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10 貸固定資產(chǎn)200

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:40

借銀行存款56.5 貸固定資產(chǎn)50 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項稅6.5

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:40

借固定資產(chǎn)清理2 貸銀行存款2

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齊紅老師 解答 2021-12-08 09:41

借資產(chǎn)處置損益22 貸固定資產(chǎn)清理22

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快賬用戶2juw 追問 2021-12-08 10:42

老師，好了嗎

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齊紅老師 解答 2021-12-08 10:43

嗯這就是全部的，你刷新一次就可以了

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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