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演示賬套

案例8-1元P 某企業(yè)有一臺大型設(shè)備,原值 200 萬元,預(yù)計殘值率 5%,折舊年限為5 年,每一年度拍除折舊前的應(yīng)納稅所得額均為 800 萬元,假設(shè)折現(xiàn)率 10%。分析要求：（1）哪種固定資產(chǎn)折舊方法對企業(yè)最為有利？ (2)如果該企業(yè)存在尚有一年就到期的稅前未彌補虧損 100 萬元,哪種固定資產(chǎn)折舊方法對企業(yè)最為有利？

2021-12-02 17:31

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-12-02 17:47

如果說你這里是正常的盈利的話，那么肯定是采用那個加速折舊法，或者是一次扣除，這個樣子對企業(yè)而言它是最有利的，因為你最開始折舊得多，你開始交的所得稅就少。那如果說你是之前有虧損沒有彌補的話，那么這種情況你可以考慮直線法，也就是平均年限法進(jìn)行折舊，對企業(yè)是最有利的。

快賬用戶9163 追問 2021-12-02 17:50

有具體的計算過程嘛？

齊紅老師解答 2021-12-02 17:53

正常繳納（800-190÷5）×25% 一次折舊后繳納（800-190）×25% 虧損的話就是（800-100-190÷5）×25%

快賬用戶9163 追問 2021-12-02 17:54

能具體一些嗎？兩問都不會算，具體的計算過程

齊紅老師解答 2021-12-02 17:54

你看一下后面給你的過程。

快賬用戶9163 追問 2021-12-02 17:55

能不能發(fā)具體的答案

齊紅老師解答 2021-12-02 17:58

正常繳納（800-190÷5）×25% 一次折舊后繳納（800-190）×25% 虧損的話就是（800-100-190÷5）×25% 你看一下，前面是正常計稅，后面是用不同的方法計算之后，就要相對來說節(jié)約一些所得。

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