2020年度某企業(yè)會計報表上的營業(yè)收入2000萬元,利潤總額為800萬元,已累計預繳企業(yè)所得稅160萬 元。該企業(yè)2020年度其他有關(guān)情況如下: (1)計入成 本、費用的實發(fā)工資費用150萬元,撥繳三項經(jīng)費具體情況如下:工會經(jīng)費4萬元,福利費30萬元,教育經(jīng)費4.75萬元;(2)國債利息收入10萬元;(3)支付違反交通法規(guī)罰款1萬元;(4)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費40萬元;(5)銷售費用中含廣告費380萬元;(6)發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元;要求:計算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)補繳的稅額。(單位:萬元)
2020年度某企業(yè)會計報表上的營業(yè)收入2000萬元,利潤總額為800萬元,已累計預繳企業(yè)所得稅160萬 元。該企業(yè)2020年度其他有關(guān)情況如下: (1)計入成 本、費用的實發(fā)工資費用150萬元,撥繳三項經(jīng)費具體情況如下:工會經(jīng)費4萬元,福利費30萬元,教育經(jīng)費4.75萬元;(2)國債利息收入10萬元;(3)支付違反交通法規(guī)罰款1萬元;(4)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費40萬元;(5)銷售費用中含廣告費380萬元;(6)發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元;要求:計算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)補繳的稅額。(單位:萬元) 解析：1、會計利潤總額是800萬元，計算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅； 2、工資是150萬元 ，工會經(jīng)費可以稅前列支的金額是：150*2%=3萬元，實際列支4萬元，工會經(jīng)費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：4-3=1萬元； 3、福利費可以稅前列支的金額是：150*14%=21萬元，實際列支30萬元，福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：30-21=9萬元； 4、教育經(jīng)費可以稅前列支的金額是：150*8%=12萬元，實際列支4.75萬元，可以在稅前列支。不需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 你回復一下再處理
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2020年度某企業(yè)會計報表上的營業(yè)收入2000萬元,利潤總額為800萬元,已累計預繳企業(yè)所得稅160萬 元。該企業(yè)2020年度其他有關(guān)情況如下: (1)計入成 本、費用的實發(fā)工資費用150萬元,撥繳三項經(jīng)費具體情況如下:工會經(jīng)費4萬元,福利費30萬元,教育經(jīng)費4.75萬元;(2)國債利息收入10萬元;(3)支付違反交通法規(guī)罰款1萬元;(4)管理費用中含業(yè)務(wù)招待費40萬元;(5)銷售費用中含廣告費380萬元;(6)發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元;要求:計算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅。應(yīng)補繳的稅額。(單位:萬元)
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2、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)銷售成本2100萬元。(3)發(fā)生銷售費用1000萬元(其中廣告費800萬元);管理費用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費35萬元);財務(wù)費用100萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求:計算該企業(yè)2020年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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2、某企業(yè)為居民企業(yè)，2020年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷售收入5000萬元。(2)銷售成本2100萬元。(3)發(fā)生銷售費用1000萬元(其中廣告費800萬元);管理費用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費35萬元);財務(wù)費用100萬元。(4)銷售稅金160萬元(含增值稅120萬元)。(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額150萬元、撥繳職工工會經(jīng)費3萬元、支出職工福利費和職工教育經(jīng)費29萬元。要求:計算該企業(yè)2020年度實際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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1.（12分）某企業(yè)為居民企業(yè)，適用的企業(yè)所得稅稅率是25%，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下： （1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。 （2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2400萬元。 （3）其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本50萬元。 （4）發(fā)生銷售費用770萬元（其中廣告費650萬元）；管理費用480萬元（其中業(yè)務(wù)招待費25萬元）；財務(wù)費用60萬元。 （4）稅金及附加40萬元。 （5）營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元 （含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元）。 （6）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元 （含殘疾職工工資20萬元），、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。 要求： （1）計算該企業(yè)2021年度會計利潤總額。 （2）計算該企業(yè)2021年度應(yīng)納稅所得額。 （3）計算該企業(yè)2021年應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅額。 （4）做出該企業(yè)當年計算應(yīng)交所得稅的會計處理。（單位：萬元）
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某居民企業(yè)2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入3880萬元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2500萬元(3)發(fā)生銷售費用750萬元，其中廣告費600萬元;管理用460萬元，共中業(yè)務(wù)招待費30萬元;財務(wù)費用50萬元(4)銷售稅金150萬元(含增值稅100萬元)(5)營業(yè)外收入70萬元，營業(yè)外支出40萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款20萬元，支付稅收滯納金4萬元)(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費4萬元，支出職工福利費30萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費5萬元，組織工作經(jīng)費1萬元根據(jù)上述資料回答下列問題:(1)計算該企業(yè)廣告費準予抵扣的限額(2)計算該企業(yè)的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額(3)計算該企業(yè)捐贈支出允許扣除的限額(4)計算該企業(yè)工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費扣除限額(5)計算該企業(yè)2020年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額(6)計算該企業(yè)2020年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
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稅額多少
5、國債利息收入免稅，直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額是10萬元； 6、支付違反交通法規(guī)罰款1萬元，屬于行政罰款，不能在所得稅稅前列支，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元； 7、業(yè)務(wù)招待費在稅前列支標準1：40*60%=24萬元；在稅前列支標準2：2000*0.5%=10萬元。由于24萬元大于10萬元，因此業(yè)務(wù)招待費在稅前列支標準是10萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是24-10=14萬元。 8、廣告費在稅前列支標準是：2000*15%=300萬元，銷售費用中含廣告費380萬元，廣告費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：380-300=80萬元。 9、發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元，公益性捐贈可以稅前列支標準是：800*12%=96萬元，96萬元大于18萬元，可以全部在稅前列支。 10、企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅：（800%2B1%2B9-10%2B1%2B14%2B80）*25%=223.75萬元。 11、應(yīng)補繳的稅額：223.75-160=63.75萬元
業(yè)務(wù)招待費不應(yīng)該是40-10么
不好意思，業(yè)務(wù)招待費處理應(yīng)是40-10，調(diào)增30萬元。 解析：1、會計利潤總額是800萬元，計算企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅； 2、工資是150萬元 ，工會經(jīng)費可以稅前列支的金額是：150*2%=3萬元，實際列支4萬元，工會經(jīng)費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：4-3=1萬元； 3、福利費可以稅前列支的金額是：150*14%=21萬元，實際列支30萬元，福利費應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：30-21=9萬元； 4、教育經(jīng)費可以稅前列支的金額是：150*8%=12萬元，實際列支4.75萬元，可以在稅前列支。不需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額。 5、國債利息收入免稅，直接調(diào)減應(yīng)納稅所得額是10萬元； 6、支付違反交通法規(guī)罰款1萬元，屬于行政罰款，不能在所得稅稅前列支，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬元； 7、業(yè)務(wù)招待費在稅前列支標準1：40*60%=24萬元；在稅前列支標準2：2000*0.5%=10萬元。由于24萬元大于10萬元，因此業(yè)務(wù)招待費在稅前列支標準是10萬元，需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是40-10=30萬元。 8、廣告費在稅前列支標準是：2000*15%=300萬元，銷售費用中含廣告費380萬元，廣告費需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是：380-300=80萬元。 9、發(fā)生的公益性捐贈支出18萬元，公益性捐贈可以稅前列支標準是：800*12%=96萬元，96萬元大于18萬元，可以全部在稅前列支。 10、企業(yè)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅：（800%2B1%2B9-10%2B1%2B30%2B80）*25%=22775萬元。 11、應(yīng)補繳的稅額：227.75-160=67.75萬元
好的謝謝
祝學習進步，工作順利