某酒廠某月產(chǎn)品銷售及使用資料如下： （1）銷售糧食白酒140噸，價(jià)款830000元，代墊運(yùn)雜費(fèi)400元，承運(yùn)部門將發(fā)票開給對(duì)方； （2）銷售給外地某公司糧食白酒100噸，價(jià)款4350000元，另收取包裝物押金50000元，因途中破損兩噸，購貨方拒付貨款88000元，其余款項(xiàng)已電匯到帳； （3）以分期收款方式銷售薯類白酒，按合同規(guī)定本期應(yīng)收100噸薯類白酒，價(jià)款80萬元，收款期限已到，但尚未到帳； （4）直接銷售啤酒50噸，價(jià)款80000元，另收取啤酒押金3000元，款已全部收到； （5）收到各飯店代銷散裝啤酒清單，代銷19760升，價(jià)款11700元已入賬； （6）特制糧食白酒6噸贊助給交易會(huì)，無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，生產(chǎn)這批酒的成本為40000元。 以上銷售收入均不含增值稅稅款。按照上述資料計(jì)算該廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅額。

4.(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3100元，另收銷售的同時(shí)收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價(jià)均為3000元，共計(jì)支付價(jià)款1200000元。(3)研發(fā)部開發(fā)一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈(zèng)送給某單位0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業(yè)收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。本月內(nèi)企業(yè)將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（2）該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅

4.北京某酒業(yè)股份有限公司(一般納稅人)2019年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)生產(chǎn)銷售散裝啤酒400噸，每噸不含稅售價(jià)3100元，另收銷售的同時(shí)收取押金合計(jì)40000元。(2)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購玉米400噸，收購憑證上注明，每噸收購價(jià)均為3000元，共計(jì)支付價(jià)款1200000元。(3)研發(fā)部開發(fā)生產(chǎn)的一種新糧食白酒，小批量生產(chǎn)1噸，廣告樣品試用0.2噸，贈(zèng)送給某單位0.2噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸35000元，成本利潤率為10%。(4)將收購的玉米從收購地直接運(yùn)到一地的乙酒廠加工糧食白酒，加工完畢，企業(yè)收回白酒共50噸，取得乙酒廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)30000(含代墊輔料15000元)，加工的白酒當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格，款項(xiàng)已支付。乙酒廠代收代繳了消費(fèi)稅。本月內(nèi)企業(yè)將收回的白酒全部批發(fā)售出，取得含稅銷售額560000元。另外支付給運(yùn)輸單位的銷貨運(yùn)輸費(fèi)用12000元，取得增值稅專用發(fā)票，稅金1080元。(5)銷售散裝糧食白酒3噸，含稅單價(jià)每噸4680元，每噸收取包裝物押金2340元，全部款項(xiàng)存入銀行(1)該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

某酒廠是增值稅一般納稅人主要生產(chǎn)糧食，白酒，薯類，白酒，啤酒，黃酒等各類酒品。2019年5月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):（1）5月10日銷售薯類白酒30噸，每噸不含稅單價(jià)4000元，收取包裝物押金23400元，款項(xiàng)全部存入銀行;（2）5月18日銷售啤酒60噸，每噸不含稅單價(jià)3500元，收取包裝物押金58500元，款項(xiàng)全部存入銀行;（3）部分客戶未按規(guī)定退還包裝物，本月沒收糧食白酒包裝物押金73400元，另外，本月除收取啤酒包裝物押金58500元外，還沒收2018年10月17日收取的甲公司啤酒包裝物押金117000元，其他已逾期一年的啤酒，黃酒包裝物押金468000元。本月未發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額，根據(jù)以上資料計(jì)算該啤酒廠應(yīng)納的增稅和消費(fèi)稅。

北京新華酒廠為增值稅一般計(jì)稅方法納稅人,2021年12月發(fā)生下列業(yè)務(wù)(1)銷售甲種糧食白酒10噸,每噸含稅單價(jià)22600元;銷售乙種糧食白酒5噸,每噸含稅單價(jià)11300元;銷售丙種糧食白酒20噸,每噸含稅單價(jià)33900元?？铐?xiàng)全部存入銀行(2)銷售散裝糧食白酒3噸,每噸含稅單價(jià)4520元,收取包裝物押金2260元,款項(xiàng)全部存入銀行(3)銷售以當(dāng)月外購薯類白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌的散裝白酒6噸,每噸含稅單價(jià)2260元。其中,外購薯類白酒3噸,每噸含稅價(jià)1130元,取得增值稅專用發(fā)票,全部用于勾兌并銷售,貨款存入銀行(4)用自產(chǎn)甲種糧食白酒10噸,從農(nóng)民手中換入玉米10噸,已經(jīng)驗(yàn)收入庫,開出收購專用發(fā)票(5)該廠將換入的1噸玉米用于職工福利(6)該廠委托某酒廠為其加工酒精6噸,糧食由委托方提供,發(fā)出糧食成本51000元,支付加工費(fèi)6000元,增值稅780元,用銀行存款支付。收回的酒精全部用于連續(xù)生產(chǎn)套裝禮品白酒10噸,每噸含稅單位售價(jià)33900元,當(dāng)月全部銷售(7)該廠將自己生產(chǎn)的10噸甲種糧食白酒中的3噸用于饋贈(zèng)、7噸用于職工福利計(jì)算12月份應(yīng)納增值稅額