你是說加計扣除的費用是嗎?

無形資產(chǎn)的加計扣除不屬于企業(yè)合并的情況，在交易發(fā)生時也不影響會計利潤和應(yīng)納稅所得稅，對于這樣的初始確認(rèn)，不需要確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)了。

您好，1.自行研發(fā)無形資產(chǎn)加計扣除這是稅會的永遠(yuǎn)性差異，不是暫時，因為會計做賬沒有加計，所得稅申報才有加計扣除 2.初始入賬時，無形資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)形成可抵扣暫時性差異。但是這個差異在發(fā)生時，既沒有影響會計利潤，也沒有影響應(yīng)納稅所得額。初始入賬時，賬務(wù)處理為借記“無形資產(chǎn)”，貸記“研發(fā)支出——資本化支出”，沒有涉及到損益類科目，所以初始入賬不會影響當(dāng)期的會計利潤，也不影響應(yīng)納稅所得額。如果賬面上確認(rèn)了遞延所得稅資產(chǎn)，則需要調(diào)整資產(chǎn)的入賬價值，對實際成本進(jìn)行調(diào)整有違會計核算中的歷史成本原則，影響會計信息的可靠性，所以不應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)”。 確認(rèn)遞延所得稅的原因,是會計處理與稅務(wù)處理之間存在暫時性差異,對于永久性差異是不需要確認(rèn)遞延所得稅的。 而對于可以加計扣除的無形資產(chǎn),卻是永久性差異。 比如,加入企業(yè)研發(fā)形成的無形資產(chǎn)(技術(shù)成果)是100萬元,其攤銷可以享受加計75%扣除,最后總的扣除額是175萬元。而會計處理,計入會計損益的金額(攤銷額)總金額卻只有100萬元,即便是最終終止確認(rèn),差額75萬元也不能得到彌合,屬于永久性差異。 綜上所述,無形資產(chǎn)加計扣除,屬于永久性差異,不需要確認(rèn)遞延所得稅。

你好，這個研發(fā)要么是資本化，要么是費用化。他在實際操作中，直接是在匯算清繳中體現(xiàn)的，影響所得稅，因此不需要遞延的

您好，比如說你現(xiàn)在有一個100萬的無形資產(chǎn)。那么這個無形資產(chǎn)是可以按照75%加計扣除。那么，這個加計扣除部分并不會影響你的會計利潤。因為這個加計扣除只是一個稅收優(yōu)惠，在你享受這個稅收優(yōu)惠的時候，影響你的應(yīng)納稅所得額。 也就是說這個差異不影響已經(jīng)確認(rèn)的會計利潤和應(yīng)納稅所得額，但是會影響以后的應(yīng)納稅所得額。