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演示賬套

1. 某機械廠是增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%。10月發(fā)生一下業(yè)務(wù)：（1）5日，購進(jìn)一批原材料，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅售價為1000元，發(fā)票已通過認(rèn)證，款項已通過銀行存款付訖，材料已驗收入庫。（2）15日，購進(jìn)一臺機器設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅售價為10000元，款項以銀行存款支付。（3）20日，銷售甲產(chǎn)品20件，不含稅售價每件2500元，每件成本為1500元，上述款項均未收到。（4）25日，采用以舊換新方式銷售乙產(chǎn)品一批，不含稅售價為20000元，收回的舊產(chǎn)品沖減售價2000元，上述款項均收到且已存入銀行。要求：根據(jù)上述材料，按照下列順序計算回答問題（3）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額，并寫出該業(yè)務(wù)的會計分錄。（4）計算業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額，并寫出該業(yè)務(wù)的會計分錄。（5）計算該企業(yè)10月份合計應(yīng)繳納的增值稅額。

2021-11-21 22:09

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-21 22:18

（3）計算業(yè)務(wù)（3）的銷項稅額=20*2500*13%=6500元借：應(yīng)收賬款? ? ? ? ?56500 貸：主營業(yè)務(wù)收入? ?50000 ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500 借：主營業(yè)務(wù)成本? ?30000 貸：庫存商品? ? ? ? ? 30000 4）計算業(yè)務(wù)（4）的銷項稅額=20000*13%=2600元借:銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ?20600 庫存商品-舊電視機? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2000? ? ? ? 貸:主營業(yè)務(wù)收入--A牌電視機? ? ? ? ?20000 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)? ? ?2600 （5）計算該企業(yè)10月份合計應(yīng)繳納的增值稅額