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例4-9]某銀行為增值稅一般納稅人,2018年第一季度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下:(1A的進5臺自助存取款機,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為40萬元,增值稅為6.8萬元; (2)租入一處底商作為營業(yè)部,租金總額為105萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元,增值稅為5萬元; (3)辦理公司業(yè)務(wù),收取結(jié)算手續(xù)費(含稅) 31.8 萬元;收取賬戶管理費(含稅)26.5萬元; (4)辦理貸款業(yè)務(wù),取得利息收入(含稅) 1. 06億元; (5)吸收存款8億元。 已知:該銀行取得增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定,并已認證;提供金融服務(wù)適用的增值稅稅率為6%。計算該銀行第一季度應(yīng)納增值稅稅額。

2021-11-15 18:31
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-11-15 18:42

你好需要計算做好了給你

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齊紅老師 解答 2021-11-15 18:47

業(yè)務(wù)1可以抵扣進項稅額6.8

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齊紅老師 解答 2021-11-15 18:47

業(yè)務(wù)2可以抵扣進項稅額5

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齊紅老師 解答 2021-11-15 18:48

業(yè)務(wù)3銷項稅額的計算是 (31.8+26.5)/1.06*0.06=3.3

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齊紅老師 解答 2021-11-15 18:48

業(yè)務(wù)4銷項稅額的計算是10600/1.06*0.06=600

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齊紅老師 解答 2021-11-15 18:49

業(yè)務(wù)5吸收存款不繳納增值稅

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齊紅老師 解答 2021-11-15 18:49

算該銀行第一季度應(yīng)納增值稅稅額 (3.3+600)-(6.8+5)=591.5

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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