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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人,2019年度發(fā)生如下非貨幣性資產(chǎn)交換業(yè)務(wù):甲公司以一項(xiàng)投資性房地產(chǎn)換入丁公司一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)。甲公司換出投資性房地產(chǎn)的賬面余額為300萬(wàn)元(其中成本為200萬(wàn)元,公允價(jià)值變動(dòng)為100萬(wàn)元),交換當(dāng)日公允價(jià)值為400萬(wàn)元丁公司換出商標(biāo)權(quán)的賬面原價(jià)為500萬(wàn)元,累計(jì)攤銷為150萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備,公允價(jià)值為350萬(wàn)元。甲公司收到丁公司支付的銀行存款73萬(wàn)元作為補(bǔ)價(jià)。該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì),商標(biāo)權(quán)適用的增值稅稅率為6%,投資性房地產(chǎn)適用的增值稅稅率為1O%甲公司以其持有其他權(quán)益工具投資交換乙公司的原材料。在交換日,甲公司的其它權(quán)益工具投資賬面余額為320萬(wàn)元(其中成本

2021-11-08 21:29

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-11-08 21:48

同學(xué)您好， 1、借：無(wú)形資產(chǎn)? ?346 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? 21? ?（350*6%） ? ? ? ? ? ? ?銀行存款? ?73 ? ? ? ? 貸：其他業(yè)務(wù)收入? ? 400 ? ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ? 40 借：其他業(yè)務(wù)成本? ?300 ? ?貸：投資性房地產(chǎn)—成本? ?200 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? —公允價(jià)值變動(dòng)? ?100 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益? ?100 ? ?貸：其他業(yè)務(wù)成本? 100 剩下的題目在下條信息，請(qǐng)稍等

齊紅老師解答 2021-11-08 21:58

2、借：原材料? ?300 ? ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ? 48 ? ? ? ? ? ? 銀行存款? ?12 ? ? ? ?貸：其他權(quán)益工具投資—成本? ?240 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?—公允價(jià)值變動(dòng)? ?80 ? ? ? ? ? ? ?盈余公積? ? 4? ? 【（360-320）*10%】 ? ? ? ? ? ? ?利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? ?36? ? ? ? ?【（360-320）*90%】借：其他綜合收益? ?80 ? ?貸：盈余公積? ?8? ? ? ? （80*10%） ? ? ? ? ? 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)? ?72 3、借：固定資產(chǎn)清理—A倉(cāng)庫(kù)? ?115 ? ? ? ? ? ? 累計(jì)折舊? ?235 ? ? ? ? 貸：固定資產(chǎn)—A倉(cāng)庫(kù)? ?350 借：固定資產(chǎn)—B倉(cāng)庫(kù)? ?107 ? ? ? ?銀行存款? ?8 ? ?貸：固定資產(chǎn)清理—A倉(cāng)庫(kù)? ?115

齊紅老師解答 2021-11-08 22:11

我感覺(jué)您第一題的題目是不是有些錯(cuò)誤，換入無(wú)形資產(chǎn)的含稅公允價(jià)值=350*（1%2B6%）=371（萬(wàn)元），換出投資性房地產(chǎn)的含稅公允價(jià)值=400*（1%2B10%）=440（萬(wàn)元），二者差距應(yīng)該是440-371=69（萬(wàn)元），而您的題目補(bǔ)價(jià)是73萬(wàn)元，所以我只能按換出資產(chǎn)的公允440-收到的補(bǔ)價(jià)73-無(wú)形資產(chǎn)抵扣的增值稅（350*6%=21）=346（萬(wàn)元）確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的初始入賬價(jià)值，如果您對(duì)這題有什么疑問(wèn)，您再追問(wèn)吧，后面兩題是沒(méi)問(wèn)題的