當月申報抵扣的進項稅額合計為40萬元，其中包括由于倉庫管理員失職丟失的一批食品進項稅額為3萬元，外購用于公司周年慶典的裝飾用品，進項稅額為4萬元，外購用于發(fā)放給優(yōu)秀員工的手機進項稅額為2萬元。 老師：沒明白為何用于周年慶典的用品的4萬不需要扣減出來 ？又不是用于公司的生產經營？

2、（2022年4月）某婚介所是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務如下：（1）本月的銷項稅額163萬元。（2）本月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進項稅合計96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進項稅額為14.8萬元；外購用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進項稅額為22萬元；申請貸款服務，進項稅額為1.9萬元；購入旅游服務用于贈送客戶，進項稅額4.8萬元。要求：計算本月應納增值稅（該企業(yè)符合增值稅加計抵減條件，上期末加計抵減余額為2.6萬元）。

2.2019年8月發(fā)生如下經濟業(yè)務：（增值稅稅率為13%，取得增值稅專用發(fā)票均于當月通過網上勾選認證)(1購進辦公用房，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為900萬元，稅額為90萬元；;2購進原材料,取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為100萬元,稅額為13萬元。支付運費取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1萬元，稅額為0.09,萬元;(3接受甲公司投資轉入材料-批，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為50萬元，稅額6.5為萬元;(4)購進包裝物，取得增值稅專用發(fā)票注明的金額10萬元，稅額為1.3萬元;(5購進辦公用品，取得增值稅普通發(fā)票注明的金額1萬元，稅額為0.03萬元;6銷售產品取得不含稅銷售額￥8,000,000另外收取包裝物押金￥10,000收取包裝物租金0.565萬⑦采用以百換新方式銷售產品，新產品不含稅售價為10萬元，舊產品作價1萬元;(8)因管理不善，上月購進的包裝物被盜，該批包裝物的買價為5萬元(購進包裝物的進項稅額己抵扣，稅率13%）。要求：1分析d公司8月發(fā)生的各項經濟業(yè)務。2、計算八月進項稅額銷項稅額進項稅額

2.（2022年4月）某生活性服務業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務如下：①取得不含稅價款3018.5萬元，考慮到與購買方長期合作，給予10%價格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣。②本月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進項稅合計96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進項稅額為14.8萬元；外購用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進項稅額為22萬元；申請貸款服務，進項稅額為1.9萬元；購入旅游服務用于贈送客戶，進項稅額4.8萬元。注：該企業(yè)符合增值稅加計抵減條件，上期末加計抵減余額為2.6萬元。該題請取整數。要求：（1）根據①計算本月應納增值稅銷項稅額。（2）根據②計算本月應納增值稅進項稅額。（3）根據②計算本月加計抵減額，并計算出本月本月應納增值稅。

2.（2022年4月）某生活性服務業(yè)是增值稅一般納稅人，本月發(fā)生業(yè)務如下：①取得不含稅價款3018.5萬元，考慮到與購買方長期合作，給予10%價格優(yōu)惠（開一張發(fā)票）；由于購貨方及時付款，給予2%的銷售折扣。②本月申報抵扣的增值稅專用發(fā)票的進項稅合計96萬元，其中包括：由于違反法律法規(guī)被沒收的一批物資，進項稅額為14.8萬元；外購用于發(fā)放員工五一節(jié)假日的的禮品，進項稅額為22萬元；申請貸款服務，進項稅額為1.9萬元；購入旅游服務用于贈送客戶，進項稅額4.8萬元。注：該企業(yè)符合增值稅加計抵減條件，上期末加計抵減余額為2.6萬元。該題請取整數。要求：（1）根據①計算本月應納增值稅銷項稅額。（2）根據②計算本月應納增值稅進項稅額。（3）根據②計算本月加計抵減額，并計算出本月本月應納增值稅。