比如 2020年利潤(rùn)總額是-97萬(wàn)， 預(yù)繳已計(jì)提的所得稅67萬(wàn) 凈利潤(rùn)為-164萬(wàn)，未分配利潤(rùn)期初余額為 150萬(wàn)，2020年余額為-14萬(wàn) 納稅調(diào)增 397萬(wàn)，應(yīng)納稅所得額為 -97+397=300萬(wàn)*25%=75萬(wàn) -67萬(wàn)（2020年已預(yù)繳67萬(wàn)）=8萬(wàn)（應(yīng)補(bǔ)繳） 2021年5月匯算清繳 補(bǔ)繳2020年所得稅額 1 借：以前年度調(diào)整損益 8萬(wàn) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 8萬(wàn) 2 借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 8萬(wàn) 貸：銀行存款 8萬(wàn) 3.借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 8萬(wàn) 貸：以前年度調(diào)整損益 8萬(wàn) 那我的未分配利潤(rùn)就是-14+8萬(wàn)=-22萬(wàn)，我在想這個(gè)納稅調(diào)增能不能把我的未分配利潤(rùn)調(diào)成正數(shù)的。 我這么操作是否正確？

老師，2020年我們是核定征收。年終未分配利潤(rùn)是負(fù)7萬(wàn)。2021年我們是查賬征收，假設(shè)當(dāng)前日期是12月底，本年度利潤(rùn)是正1萬(wàn)。 未分配利潤(rùn)是-7+1=-6萬(wàn)。那么匯算清繳時(shí)，彌補(bǔ)以前年度虧損金額應(yīng)該是多少？

35【單選題】下列各項(xiàng)中，年終結(jié)轉(zhuǎn)后“利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)”科目借方余額反映的是（）（2019年）A.歷年累計(jì)未分配的利潤(rùn)B.歷年累計(jì)未彌補(bǔ)的虧損C.本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)D.本年發(fā)生的凈虧損36【判斷題】未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。37【多選題】下列各項(xiàng)中，應(yīng)通過(guò)“利潤(rùn)分配”科目核算的有（）（2019年）A.用可供分配利潤(rùn)分配現(xiàn)金股利B.提取法定盈余公積C.用盈余公積彌補(bǔ)虧損D.用盈余公積轉(zhuǎn)增資本）（2019年）38【單選題】2021年1月1日，某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的金額為—20萬(wàn)元，2021年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)120萬(wàn)元，按10%的比例提取法定盈余公積，假定不考慮其他因素，2021年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目的期末余額為（）萬(wàn)元。A.88B.100C.90D.120

老師，想請(qǐng)問(wèn)下我們公司小微企業(yè)，17～20年都是虧損狀態(tài)，21年盈利，不過(guò)21年彌補(bǔ)不完以前年度虧損，我最近檢查合同，發(fā)現(xiàn)有一個(gè)合同的收入100000元忘記入賬，合同日期是2021年6月～2022年6月，對(duì)方不需要發(fā)票，這筆收入我可以都入在今年的主營(yíng)收入嗎？還是需要把其中五萬(wàn)入未分配利潤(rùn)

老師好！問(wèn)題比較多，麻煩一一回答 1. 公司截止2022年12月份是核定征收，未分配利潤(rùn)貸方余額是105萬(wàn)，然后2023年1月份開始由于國(guó)家稅務(wù)政策有變，上海全部取消核定征收變?yōu)椴橘~征收，2023年到2024年3月份虧損8000，現(xiàn)在要注銷公司，需要交稅嗎？ 以核定征收時(shí)2022年12月份資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)余額105萬(wàn)，那2023年變?yōu)椴橘~征收，那資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤(rùn)期初余額也是105萬(wàn)嗎？ 查賬征收那是不是2023年查賬征收之后財(cái)務(wù)報(bào)表我也安查賬征收數(shù)據(jù)填寫呢？資產(chǎn)負(fù)債表的期初和期末數(shù)據(jù)怎么填呢 3. 之前核定征收的期末數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)怎么辦？如未分配利潤(rùn)盈利105萬(wàn)這個(gè)金額怎么辦 4. 現(xiàn)在注銷這家公司，數(shù)據(jù)怎么填？未分配利潤(rùn)金額