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演示賬套

甲公司2×20年稅前會計利潤為1000元,所得稅稅率為25%,當年發(fā)生以下業(yè)務:(1)庫存商品年初賬面余額為200萬元,已計提跌價準備80萬元;年末賬面余額為350萬元,相應的跌價準備為110萬元。(2) 甲公司的商標權(quán)自2×19年年初開始攤銷,原價為90 萬元,無殘值,會計上采用5年期直線法攤銷,本年年末,商標權(quán)的可收回價值為4萬元,稅法上則采取 10年期直線法攤銷。(3)上年年初購入丙公司股票, 初始成本為80萬元,甲公司將此投資作為交易性金融資產(chǎn),上年年末,此項投資的公允價值為110萬元甲公司本年出售丙公司股票,賣價為120萬元。(4) 應收賬款年初賬面余額為50萬元,壞賬準備為10萬元,年末賬面余額為30萬元,壞賬準備為2萬元。要求:做出甲公司2×20年所得稅的會計處理。

2021-10-30 11:29

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-10-30 12:22

您好，1、調(diào)增110-80=30萬。2、會計90/5=18；稅法 90/10=9，需調(diào)增18-9=9；3、本年按120-80=40確認所得額，將40中的110-80遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回；4、轉(zhuǎn)回壞賬10-2=8做調(diào)減。所以20年所得額一共=1000%2B30%2B9%2B40-8=1071萬，應納稅額為1071*0.25=267.75萬元，并將上年確認的30*0.25=7.5萬的遞延所得稅負債一并轉(zhuǎn)入本期應納稅額。