要求∶根據(jù)不同的假設(shè)情況，采用實(shí)際利率法分別編制購(gòu)入債券、年末確認(rèn)應(yīng)計(jì)利息及利息調(diào)整攤銷(xiāo)和到期收回本息的會(huì)計(jì)分錄（不考慮增值稅因素）。

同學(xué)你好，這個(gè)分錄比較多，我正在處理中，一會(huì)兒就發(fā)上來(lái)，謝謝。

同學(xué)你好，1、假設(shè)該債券的初始投資成本為110 000元。 首先計(jì)算實(shí)際利率，到期價(jià)值=100?000x（1%2B6%x5）=130 000，設(shè)定實(shí)際利率為R，則100 000*（1%2B6%*5）/（1%2BR）^5=110 000，得出R=4.265%。 每年的變化情況如下表，金額單位：元 期數(shù)初始投資成本成本應(yīng)收利息余額利息調(diào)整余額賬面價(jià)值面值票面利率票面利息實(shí)際利率實(shí)際利息（投資收益）利息調(diào)整攤銷(xiāo)金額1110,000.00 100,000.00 6,000.00 4,000.00 110,000.00 100,000.00 6%6,000.00 4.265%4,691.50 1,308.50 2110,000.00 100,000.00 12,000.00 2,691.50 114,691.50 100,000.00 6%6,000.00 4.265%4,891.59 1,108.41 3110,000.00 100,000.00 18,000.00 1,583.09 119,583.09 100,000.00 6%6,000.00 4.265%5,100.22 899.78 4110,000.00 100,000.00 24,000.00 683.31 124,683.31 100,000.00 6%6,000.00 4.265%5,317.74 683.31 5110,000.00 100,000.00 30,000.00 0.00 130,000.00 （1）20X2年1月1日購(gòu)入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 ????????100 000 ????????????????????????????? ——應(yīng)計(jì)利息 ???????6 000 ——利息調(diào)整 ???????4 000 貸：銀行存款 ????????????????????????110 000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息??6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 ???1?308.5 投資收益 ??（年底賬面價(jià)值）110 000*4.265%=4?691.5 （3）20X3年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息??6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 ???1?108.41 投資收益 ??（年底賬面價(jià)值）114 691.5*4.265%=4?891.59 （4）20X4年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息??6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 ???899.78 投資收益 ??（年底賬面價(jià)值）119 583.09*4.265%=5 100.22 （5）20X5年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息??6 000 貸：持有至到期投資——利息調(diào)整 ???683.31 投資收益 ??（年底賬面價(jià)值）124 683.31*4.265%=5 317.74 （6）到期收回本息時(shí) 借：銀行存款 ??130 000 貸：持有至到期投資——成本 ???100 000 持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 ????30 000 ?

同學(xué)你好，2、假設(shè)該債券的初始投資成本為101 000元。 首先計(jì)算實(shí)際利率，到期價(jià)值=100?000x（1%2B6%x5）=130 000，設(shè)定實(shí)際利率為R，則100 000*（1%2B6%*5）/（1%2BR）^5=101 000，得出R=6.514%。 每年的變化情況如下表，金額單位：元 期數(shù)初始投資成本成本應(yīng)收利息余額利息調(diào)整余額賬面價(jià)值面值票面利率票面利息實(shí)際利率實(shí)際利息（投資收益）利息調(diào)整攤銷(xiāo)金額1101,000.00 100,000.00 6,000.00 -5,000.00 101,000.00 100,000.00 6%6,000.00 6.514%6,579.14 -579.14 2101,001.00 100,000.00 12,000.00 -4,420.86 107,579.14 100,000.00 6%6,000.00 6.514%7,007.71 -1,007.71 3101,002.00 100,000.00 18,000.00 -3,413.15 114,586.85 100,000.00 6%6,000.00 6.514%7,464.19 -1,464.19 4101,003.00 100,000.00 24,000.00 -1,948.96 122,051.04 100,000.00 6%6,000.00 6.514%7,950.40 -1,948.96 5101,004.00 100,000.00 30,000.00 0.00 130,000.00 （1）20X2年1月1日購(gòu)入債券分錄 借：持有至到期投資-——面值 ????????100 000 ????????????????????????????? ——應(yīng)計(jì)利息 ???????6 000 貸：銀行存款 ????????????????????????101?000 持有至到期投資——利息調(diào)整 ???????5?000 （2）20X2年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息??6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 ???579.14 貸：投資收益 ??（年底賬面價(jià)值）101 000*6.514%=6 579.14 （3）20X3年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息??6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 ???1 007.71 貸：投資收益 ??（年底賬面價(jià)值）107 579.14*6.514%=7 007.71 （4）20X4年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息??6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 ???1 464.19 貸：投資收益 ??（年底賬面價(jià)值）114 586.85*6.514%=7 464.19 （5）20X5年12月31日去確認(rèn)投資收益 借：持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息??6 000 持有至到期投資——利息調(diào)整 ???1 950.40 貸：投資收益 ??（年底賬面價(jià)值）122 051.14*6.514%=7 950.40 （6）到期收回本息時(shí) 借：銀行存款 ??130 000 貸：持有至到期投資——成本 ???100 000 持有至到期投資——應(yīng)計(jì)利息 ????30 000 ? ?

同學(xué)你好，補(bǔ)充以下兩個(gè)圖片，可能更清晰一些，謝謝。