2、甲企業(yè)為居民企業(yè)。2019 年有關(guān)收支情況如下: (1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。 (2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。 (3)支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。 (4)直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。(5)其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。 已知:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5%o;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，允許稅前扣除。要求: (25 分) 1.簡答甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不可以稅前扣除的有哪些。 2.計(jì)算甲企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

個人所得稅納稅申報時需要上傳工資表嗎 請問，10萬元的咨詢服務(wù)費(fèi)可以直接計(jì)入管理費(fèi)用嗎？這種費(fèi)用準(zhǔn)許在稅前扣除嗎

請問老師，我們公司給老板報銷話費(fèi)，但是話費(fèi)的發(fā)票是老板的個人名字，我們直接進(jìn)入了管理費(fèi)用，有時候是500元以下，有時候超過500元，像這種在稅務(wù)上有扣除的風(fēng)險嗎？

2.甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2800萬元，發(fā)生現(xiàn)金折扣50萬元，接受捐贈收入50萬元，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)收入10萬元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元、廣告費(fèi)420萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)40萬元。要求：計(jì)算本年度甲企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的合計(jì)額。請問這道題計(jì)算扣除限額時需要用（2800-50現(xiàn)金折扣+10轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入+50捐贈收入）再乘相關(guān)扣除率嗎

如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬元，國債利息收入50萬元，接受捐贈收入100萬元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，廣告費(fèi)支出500萬元。(3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬元，通過市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬元。(5)計(jì)提準(zhǔn)備金50萬元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（6）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬元。己知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%0；廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題（1)、甲企業(yè)以上收入中，計(jì)算應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額；②)、甲企業(yè)在計(jì)算2021年度應(yīng)納稅所得額時業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)準(zhǔn)子扣除數(shù)額：（3）、甲企業(yè)的支出中，在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以稅前扣除數(shù)額：（4)、計(jì)算甲企業(yè)2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。