科目余額表，和資產(chǎn)負債表利潤表之間有什么哪些對應(yīng)關(guān)系呢

2021-10-21 09:20

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2021-10-21 09:30

你好；科目余額表和資產(chǎn)負債表有對應(yīng)關(guān)系，資產(chǎn)負債表科目要按照科目匯總表來填列，主要填列方式如下： 1.根據(jù)總賬科目余額直接填列。資產(chǎn)負債表大部分項目的填列都是根據(jù)有關(guān)總賬賬戶的余額直接填列，如應(yīng)收票據(jù)項目，根據(jù)應(yīng)收票據(jù)總賬科目的期末余額直接填列。 2.根據(jù)總賬科目余額計算填列。如貨幣資金項目，根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金科目的期末余額合計數(shù)計算填列。 3.根據(jù)明細科目余額計算填列。如應(yīng)收賬款項目，應(yīng)根據(jù)應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款兩個科目所屬的有關(guān)明細科目的期末借方余額扣除計提的減值準備后計算填列;應(yīng)付賬款項目，根據(jù)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款科目所屬相關(guān)明細科目的期末貸方余額計算填列。 4.根據(jù)總賬科目和明細科目余額分析計算填列。如長期借款項目，根據(jù)長期借款總賬科目期末余額，扣除長期借款科目所屬明細科目中反映的、將于一年內(nèi)到期的長期借款部分，分析計算填列。 5.根據(jù)科目余額減去其備抵項目后的凈額填列。如存貨項目，根據(jù)存貨科目的期末余額，減去存貨跌價準備備抵科目余額后的凈額填列;又如無形資產(chǎn)項目，根據(jù)無形資產(chǎn)科目的期末余額，減去無形資產(chǎn)減值準備與累計攤銷備抵科目余額后的凈額填列。

快賬用戶5447 追問 2021-10-21 09:31

嗯，科目余額表和利潤表關(guān)系麻煩也說一下

齊紅老師解答 2021-10-21 09:38

你好，科目余額表，是期初余額，本期發(fā)生額，期末余額三大欄數(shù)字組成的，利潤表可以根據(jù)科目余額表中損益科目的本期發(fā)生額填寫 “本期欄”，另一欄數(shù)字，本年累計欄，根據(jù)上期利潤表的本年累計欄數(shù)字加上本期利潤表的本期欄，就是本年累計欄數(shù)字。

快賬用戶5447 追問 2021-10-21 12:01

老師，科目余額表，期末合計數(shù)最下面一欄是平的，但是不等于資產(chǎn)負債表里面的資產(chǎn)合計數(shù)啊，這個有什么關(guān)系那？

齊紅老師解答 2021-10-21 12:02

你好；? ? ? ? 正常的話報表是根據(jù)科目余額表來編制的；? 你不對的話就得去查詢原因??