某軟件生產(chǎn)企業(yè)，研發(fā)費用賬戶中研發(fā)人員的工資50萬，外聘研發(fā)人員勞務(wù)費5萬元，直接材料20萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費用70萬元，則該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調(diào)整額是（ ）
則該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調(diào)整額是=70-70*80%=14
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例1： A企業(yè)（非科技型中小企業(yè)）2018年委托非關(guān)聯(lián)境外B企業(yè)研發(fā)，假設(shè)該研發(fā)符合研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)條件。A企業(yè)支付給B企業(yè)110萬元；A企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費120萬元。 A企業(yè)委托境外研發(fā)費用=110×80%=88萬元 A企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二部分：120×2÷3=80萬元 A企業(yè)可加計扣除的委托境外研發(fā)費用為80萬元（委托境外研發(fā)費用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用三分之二的部分） 2018年，A企業(yè)加計扣除的研發(fā)費用金額：（120+80）×50%=100萬元。 請問這道題的最后，(120+80)×50%是什么意思
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某軟件生產(chǎn)企業(yè)，研發(fā)費用賬戶中研發(fā)人員的工資50萬，外聘研發(fā)人員勞務(wù)費5萬元，直接材料20萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費用70萬元，則該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調(diào)整額是（ ）
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某軟件生產(chǎn)企業(yè)，研發(fā)費用賬戶中的研發(fā)人員工資及“五險一金”50萬元、外聘研發(fā)人員勞務(wù)費用5萬元，直接投入材料費用20萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費用10萬。2018年該企業(yè)研發(fā)費用的納稅調(diào)整額是（）萬元。A.90.00B.93.75C.98.25D.108.75
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甲企業(yè)2021年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費用為210萬元，當(dāng)年甲企業(yè)委托境外乙企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動，符合獨立交易原則，也符合研發(fā)費用加計扣除的相關(guān)條件，且研發(fā)活動未形成無形資產(chǎn)，甲企業(yè)支付乙企業(yè)委托研發(fā)費用120萬元。 【解析】委托境外研發(fā)費用按實際發(fā)生額80%計算 =120×80%=96（萬元）＜210×2/3＝140萬元， 甲企業(yè)委托境外研發(fā)費用在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，還可以加計扣除的金額為96×75%=72（萬元）。 老師您好，這最后加計扣75的政策是企稅的哪個
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題目研發(fā)費用賬戶中的研發(fā)人員工資及五險一金50萬元，外聘研發(fā)人員勞務(wù)費用五萬元，直接投入材料費用20萬元，支付境外機(jī)構(gòu)的委托研發(fā)費用70萬元，未形成無形資產(chǎn)。問題，境外發(fā)生的費用按實際發(fā)生額的80%計入研發(fā)費用，那剩下的20%用調(diào)增所得稅嗎？
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老師就是我們是汽車行業(yè)，上一個會計有一筆這樣的分錄我有點不懂，摘要是試駕車收入，分錄是 借：應(yīng)收賬款-客戶20 貸：營業(yè)外收入-非流動資產(chǎn)處置凈收益20 借：營業(yè)外支出-非流動資產(chǎn)處置凈損失-20 貸：營業(yè)外收入-非流動資產(chǎn)處置凈收益-20
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答案是（50+5+20）*0.75+50*0.75=93.75 委托境外機(jī)構(gòu)費用的80%為什么不調(diào)整呢
你這個是加計扣除的費用。委托境外機(jī)構(gòu)的應(yīng)該減按80%進(jìn)行調(diào)整。他算漏了。 應(yīng)該就是（50 %2B5%2B 20%2B70*0.80）*0.75-14
會計上是不是按照70扣除的！稅法上應(yīng)該按照70的80%扣除！所以應(yīng)該先減掉70再加上56,然后再調(diào)整加計扣除的！但是也沒看懂你的那個14
你是對的，只計算（50 %2B5%2B 20%2B70*0.80）*0.75加計扣除部分，那個14不用減了。會計上計算遞延所得稅的時候還是安照75%加計扣除
我認(rèn)為應(yīng)該調(diào)增14呢！為什么不調(diào)增呢
只是不加計扣除，在不加計扣除的情況下可以稅前扣除的
稅前只可以扣除80% 而會計上不是全額扣除了嗎？
是按境外的費用支出總額的80%加計扣除75%
是按照實際發(fā)生額的80%計入境外委托研發(fā)費用！加計扣除的時候再比較80%和2/3
你的電話是多少？下來慢慢探討？