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演示賬套

甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，稅率為13%。2×21年2月1日甲公司應(yīng)收乙公司賬款賬面余額為100萬元，已提壞賬準(zhǔn)備10萬元。經(jīng)雙方協(xié)商，于2×21年2月5日進(jìn)行債務(wù)重組，乙公司用一臺(tái)設(shè)備清償債務(wù)，設(shè)備原值為120萬元，已累計(jì)計(jì)提折舊40萬元，無減值。假定設(shè)備的計(jì)稅價(jià)格為80萬元，甲公司放棄債權(quán)的公允價(jià)值為85萬元，設(shè)備已經(jīng)交付給甲公司并且雙方辦理了解除債權(quán)債務(wù)手續(xù)，甲公司將抵債設(shè)備作為固定資產(chǎn)核算，不考慮其他稅費(fèi)。要求：分別作出甲公司與乙公司的會(huì)計(jì)處理。

2021-09-29 21:52

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-09-29 22:36

同學(xué)您好，甲公司賬務(wù)處理，借：固定資產(chǎn)? ?85 ? ? ? ?壞賬準(zhǔn)備? ?10 ? ? ? ?投資收益? ?5 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?100 乙公司賬務(wù)處理，借：固定資產(chǎn)清理? ?80 ? ? ? ?累計(jì)折舊? ?40 ? ?貸：固定資產(chǎn)? ?120 借：應(yīng)付賬款? ?100 ? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?80 ? ? ? ? ?其他收益—債務(wù)重組收益? ?20

齊紅老師解答 2021-09-29 23:04

同學(xué)不好意思，上述會(huì)計(jì)分錄忘記考慮增值稅了，我從新給您做一遍吧，甲公司賬務(wù)處理，借：固定資產(chǎn)? ?74.6? ?（85-10.4） ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?10.4? （80*13%） ? ? ? ?壞賬準(zhǔn)備? ?10 ? ? ? ?投資收益? ?5 ? ?貸：應(yīng)收賬款? ?100 乙公司賬務(wù)處理，借：固定資產(chǎn)清理? ?80 ? ? ? ?累計(jì)折舊? ?40 ? ?貸：固定資產(chǎn)? ?120 借：應(yīng)付賬款? ?100 ? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?80 ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? ?10.4 ? ? ? ? ?其他收益—債務(wù)重組收益? ?9.6