老師們，公司在15年與上游客戶簽了106116元的合同，并在2015年11月份開具了106116元的普通發(fā)票，在2016年7月份我們支付了50000元，2017年支付了26116元，但是我們翻看15年和16年的賬套及記賬憑證，我們3個財(cái)務(wù)都沒有找到106116元的發(fā)票，也沒有當(dāng)時支付的50000元和26116元的銀行付款憑據(jù)，但是這兩張付款憑據(jù)我們重新可以打印出來了，可是那個106116元的合同我們也找不到，我把對方發(fā)給我的合同及發(fā)票打印出來讓老板看了，老板也找不到這106116元合同及發(fā)票，老板記得這筆業(yè)務(wù)也是合同簽字的，現(xiàn)在這家公司正在接受審計(jì)查賬，要求我們簽字確認(rèn)還欠他們這個公司的3萬元，我們沒有找到自己的原始憑據(jù)我們不能簽字，老板的意思是看他們這個公司能不能給我開個3萬元的發(fā)票等資金周轉(zhuǎn)開的時候還清這筆欠款，但是我們現(xiàn)在賬套軟件銀行余額與實(shí)際網(wǎng)銀賬戶余額是一致的，如果我們從公司基本戶出這個錢我們沒有3萬的發(fā)票，而且前期的賬套里并沒有掛這個上游單位的3萬欠款，連這個公司供應(yīng)商名稱都沒有的，老師們能否給我一個處理的辦法呢？

尊敬的老師，您好！我初次干財(cái)務(wù)，基礎(chǔ)薄弱，單位主營打水井，通過招投標(biāo)承攬工程，在去年承攬了10眼財(cái)政項(xiàng)目為牧區(qū)牧民打井工程，合同中只約定了每眼機(jī)井5萬元，10眼機(jī)井共計(jì)50萬元；另外，合同中沒有約定自籌資金一項(xiàng)，要求每一眼機(jī)井，老鄉(xiāng)向我單位交自籌資金0.5萬元，10眼井自籌資金共計(jì)5萬；驗(yàn)收完工后，我單位開具增值稅發(fā)票50萬元，我單位肯定可以把財(cái)政撥下來的工程款這塊資金50萬元確認(rèn)收入，對另外一塊自等資金5萬元是否可以確認(rèn)收入？因?yàn)槲覀兊闹鞴芫忠蟀?萬的牧民自等資金中的2萬元轉(zhuǎn)給本糸統(tǒng)的其他單位，另外的自等資金3萬，主管局允許我單位自由支配(這3萬肯定是屬于我單位的款項(xiàng)了)，請問:①在老鄉(xiāng)向我單位交來自籌資金共計(jì)5萬時，怎樣記會計(jì)分錄？時隔幾個月后②轉(zhuǎn)給本糸統(tǒng)的其他單位的自籌資金2萬元，怎樣記會計(jì)分錄？③確認(rèn)留到本單位支配的3萬元自籌資金，怎樣記會計(jì)分錄？

我單位主營業(yè)務(wù)為航道疏浚，為業(yè)主提供了500萬元的疏浚服務(wù)，同時業(yè)務(wù)為我們船只加水1萬元，業(yè)主對我們工作不滿意扣罰9萬元工程款，合同規(guī)定先支付80%的工程款。業(yè)主現(xiàn)在要求我們開400萬元的發(fā)票，但實(shí)際我們只收到390元工程款，業(yè)務(wù)不愿意給我們開1萬元加水的發(fā)票，我們?nèi)绻_400萬元的發(fā)票，沒有收到的10萬元怎么處理，可以開10萬元的紅字發(fā)票嗎？

1.(20分）愛珍服裝有限責(zé)任公司2019年取得主營業(yè)務(wù)收入4500萬元，其他業(yè)務(wù)收入400萬元，營業(yè)外收入80萬元，當(dāng)年?duì)I業(yè)成本3500萬元，稅金及附加38萬元，其他業(yè)務(wù)成本340萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，管理費(fèi)用300萬元，銷售費(fèi)用560萬元，營業(yè)外支出68萬元，會計(jì)利潤為124萬元，通過審查該公司賬目，得到如下信息：(1）支付工資總額1125萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除。(2）向工會組織撥付了22.5萬元職工工費(fèi)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了120萬元，職工福利費(fèi)發(fā)生了35萬元職工教育經(jīng)費(fèi)。(3）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)32萬元。(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”由三部分構(gòu)成：以年利率6％向銀行貸款500萬元（其中200萬元作為注冊資本注入），利息支出30萬元；匯兌損失10萬元；支付開戶銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)等10萬元，(5）管理費(fèi)用中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元。(6）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬元(7）營業(yè)外支出中，通過民政部分向?yàn)?zāi)區(qū)捐款14萬元；直接向某貧困小區(qū)捐贈5萬元，由于消防設(shè)施不合格，被處以罰款3萬元。要求計(jì)算2019年度應(yīng)納所得應(yīng)稅所得額

3、某市工業(yè)企業(yè)2020年發(fā)生業(yè)務(wù)如下(1)主營業(yè)務(wù)收入4000萬元。(2)投資B企業(yè)分得稅后利潤80萬元,取得完稅憑證上注明的稅率為15%(3)取得補(bǔ)貼收入48萬元;接收現(xiàn)金捐贈收入4萬元(4)主管業(yè)務(wù)成本2400萬元。(5)管理費(fèi)用900萬元,其中職工福利支出200萬元;工會經(jīng)費(fèi)支出30萬元;職工教育培訓(xùn)支出50萬元;研究開發(fā)費(fèi)用100萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,繳納房產(chǎn)稅20萬元,印花稅5萬元,城鎮(zhèn)土地使用稅6萬元;按規(guī)定繳納各項(xiàng)社會保險(xiǎn)費(fèi)400萬元。(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元,其中:用于生產(chǎn)經(jīng)營的銀行借款利息支出25萬元;向無關(guān)聯(lián)非金融企業(yè)借款100萬元,按10%利率支付利息10萬元(同期同類型銀行借款利率6%)。(7)銷售費(fèi)用600萬元,其中:實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬元(取得廣告經(jīng)營企業(yè)發(fā)票);贊助支出50萬元(8營業(yè)外支出120萬元,其中:捐贈給全國老年基金會100萬元(9)已在成本費(fèi)用中列支工資1500萬元。(10)已預(yù)繳所得稅10萬元。要求:計(jì)算2020年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(10分)需要計(jì)算過程