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@小胡涂老師 你好。 月份終了時,借方“應交稅費-應交增值稅(進項稅額)”余額500萬,貸方“應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)”余額400萬。 這種情況需要做會計處理嗎?

2021-09-27 18:59
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-09-27 19:15

同學你好,月末進項稅額大于銷項稅額的情況下表明企業(yè)有留抵,不需要繳納增值稅,月末是不需要做賬的,也即不需要將進銷差做到轉出未交增值稅明細科目。年末,不管是進項稅額大于銷項稅額還是進項稅額小于銷項稅額,都需要把進項,銷項各明細科目的余額全部轉入應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅科目。把進項稅、銷項稅明細科目余額結平。也就是說對于應交增值稅-應交增值稅下的三級明細科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目。

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同學你好,月末進項稅額大于銷項稅額的情況下表明企業(yè)有留抵,不需要繳納增值稅,月末是不需要做賬的,也即不需要將進銷差做到轉出未交增值稅明細科目。年末,不管是進項稅額大于銷項稅額還是進項稅額小于銷項稅額,都需要把進項,銷項各明細科目的余額全部轉入應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅科目。把進項稅、銷項稅明細科目余額結平。也就是說對于應交增值稅-應交增值稅下的三級明細科目,每月的明細科目借貸方余額可不結平,但在年底必須要結平各明細科目。
2021-09-27
您好,就是您寫的這個分錄,不是把進項和銷項結轉到0 稅法書上是每月結轉但不是用三級科目進和銷項結轉,用科目 “應交稅費——應交增值稅(轉出多交/未交增值稅)”結轉到未交增值稅,這樣一年多少進和銷都能看到累計數,稅法書上這么寫,他是經過專家分析的,有他的道理。 關于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》的通知 財會[2016]22號
2025-06-10
你好,未交增值稅是借方余額2萬,表示有留底。
2023-11-30
你好,是銷項稅額大于進項稅額??
2022-07-26
貸方銷項稅額表示你們銷售出去確認收入的稅額。 進項借方表示你們已經認證的收到的發(fā)票的稅額。 轉出未交增值稅借方余額,這個是結轉需要繳納的增值稅發(fā)生的。
2025-07-10
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