老師，請問一下，本公司是技術(shù)服務(wù)公司，只有支付工資，報銷費用的支出，計提工資時：借：管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 ，支付借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 工資計入管理費用，不計入主營業(yè)務(wù)成本，那利潤表里，營業(yè)成本可以為0嗎？還是應(yīng)該借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬？

本公司是服務(wù)行業(yè)，成本就是人員工資，請問老師我的個分錄是對的嘛？ 第一種： 借：管理費用-人員工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)收入 應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營業(yè)成本 貸：管理費用-人員工資 第二種：借：主營業(yè)成本-人員工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款

老師第二問，為何對存貨項目金額就是營業(yè)收入減成本，而不是計提的應(yīng)付職工薪酬？第三問中為何車間修理人的工資計入管理費用不是制造費用？

計提工資，管理人員的工資計入，管理費用-職工薪酬，生產(chǎn)工人的工資計入，主營業(yè)務(wù)成本-工資，計提工資時的分錄，借管理費用一職工薪酬，主營業(yè)務(wù)成本一工資，貸應(yīng)付職工薪酬一工資。為什么管理費用的二級科目是職工薪酬，不是工資呢？

2022年12月初，某企業(yè)"應(yīng)付職工薪酬"科目貸方余額為120萬元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）......（2）月末計算，分配本月貨幣性職工薪酬：①工資支出共計144萬元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬元，車間管理人員16萬元，行政管理人員20萬元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬元。②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會保險費（不含基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險）共36萬元，其中：車間生產(chǎn)工人21萬元，車間管理人員4萬元，行政管理人員5萬元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬元。（3）題根據(jù)資料（2），下列各項中，該企業(yè)計提社會保險費的會計處理正確的是（）。A借：生產(chǎn)成本21制造費用4管理費用5銷售費用6貸：其他應(yīng)付款36B.借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費36貸：其他應(yīng)付款36C借：管理費用36貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費36D借：生產(chǎn)成本21制造費用4管理費用5銷售費用6貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費36