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老師，同樣的題目，但是劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，兩個有什么區(qū)別？該怎么計算？

老師，同樣的題目，但是劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，兩個有什么區(qū)別？該怎么計算？
2021-09-25 12:52
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-09-25 13:03

說說思路吧： 劃分為第一種，計入其他綜合收益的的話，計稅基礎就是成本，賬面價值就是公允價值。這個產(chǎn)生了暫時性差異，但是不影響利潤

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齊紅老師 解答 2021-09-25 13:05

劃分為第二種，就是計入當期損益的。也會產(chǎn)生暫時性差異，這是要確認所得稅費用，同時確認遞延。對于這部分的公允價值變動，會影響當期損益，在計算當期應交所得稅的時候，要做納稅調(diào)整

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快賬用戶8174 追問 2021-09-25 13:05

那這道題該怎么計算呢

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齊紅老師 解答 2021-09-25 13:23

我說下第一問吧。 計稅基礎2000，賬面價值2400。應納稅暫時性差異400，由于是計入其他綜合收益，所以不影響當期會計利潤，也不涉及納稅調(diào)整，不影響所得稅，確認的遞延所得稅負債計入其他綜合收益，即借：其他綜合收益100 貸：遞延所得稅負債100

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快賬用戶8174 追問 2021-09-25 15:03

第二問呢

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齊紅老師 解答 2021-09-25 15:25

做相反的分錄，金額是75萬。其他的一樣，也就是不影響利潤，不影響所得稅。

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說說思路吧： 劃分為第一種，計入其他綜合收益的的話，計稅基礎就是成本，賬面價值就是公允價值。這個產(chǎn)生了暫時性差異，但是不影響利潤
2021-09-25
不一樣，不能混為一談
2022-08-11
正確答案是：ACD。 A項，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，符合金融資產(chǎn)重分類的條件，所以正確。 B項，以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，不符合金融資產(chǎn)重分類的條件，所以錯誤。 C項，以攤余成本計量的金融資產(chǎn)不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，符合金融資產(chǎn)重分類的條件，所以正確。 D項，指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)不能重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，符合金融資產(chǎn)重分類的條件，所以正確。
2023-10-24
正確答案是：ABCD。 以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，選項A錯誤；指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)（股權投資）不能重分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，選項B正確；以攤余成本計量的金融資產(chǎn)不能重分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，選項C正確；指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)（股權投資）不能重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)，選項D正確。
2023-10-24
允價值計量且變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，交易性金融資產(chǎn)
2021-11-03
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