(46) 12月12日:報(bào)銷業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用8 210元，開出現(xiàn)金支票，補(bǔ)尼備用金定額,取得增值稅普通發(fā)票。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、視務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。 會(huì)計(jì)分錄和計(jì)算怎么做呀

甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，會(huì)計(jì)上在發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元，本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬元。要求:對(duì)甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

甲公司本年發(fā)生了1800萬元廣費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,會(huì)計(jì)上在發(fā)生時(shí)已作為銷售費(fèi)用計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。甲公司本年實(shí)現(xiàn)銷售收入10000萬元,本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)為3000萬元。要求對(duì)甲公司企業(yè)所得稅

某公司2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，其他廢稅收入36萬元。(2)房產(chǎn)稅2萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅6萬元。(3)銷售成本700萬元,銷售費(fèi)用240萬元(其中，廣告費(fèi)用200萬元，其他稅前可全部扣除的銷售費(fèi)用40萬元)。(4)營(yíng)業(yè)外支出10萬元，其中有被質(zhì)檢部門罰款2萬元，違反交通法規(guī)罰款支出2萬元；因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬元，訴訟費(fèi)用4萬。請(qǐng)計(jì)算此公司本年度的企業(yè)所得稅附:第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

某公司2020年發(fā)生有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)產(chǎn)品銷售收入1200萬元，其他廢稅收入36萬元。(2)房產(chǎn)稅2萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅6萬元。(3)銷售成本700萬元,銷售費(fèi)用240萬元(其中，廣告費(fèi)用200萬元，其他稅前可全部扣除的銷售費(fèi)用40萬元)。(4)營(yíng)業(yè)外支出10萬元，其中有被質(zhì)檢部門罰款2萬元，違反交通法規(guī)罰款支出2萬元;因逾期歸還銀行貸款支付違約金2萬元，訴訟費(fèi)用4萬。請(qǐng)計(jì)算此公司本年度的企業(yè)所得稅附:第四十四條企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。