老師，我現(xiàn)在建8月帳作為9月期初數(shù)，公司成立幾年了，之前沒建帳，但固定資產(chǎn)，累計(jì)折舊有購(gòu)買來的累計(jì)數(shù)，貨幣資金有余額，應(yīng)付應(yīng)收有累計(jì)應(yīng)收應(yīng)付多少的數(shù)，存貨有所有存貨的數(shù)，然后應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅一己交稅金有今年的累計(jì)數(shù)，這是資產(chǎn)負(fù)債表有的數(shù)哦，但是資產(chǎn)負(fù)債表上未分配利潤(rùn)應(yīng)該怎么取數(shù)？I 還有利潤(rùn)表收入，成本，費(fèi)用只有8月的數(shù)，這兩個(gè)報(bào)表這么取數(shù)對(duì)嗎？利潤(rùn)表上的本年利潤(rùn)要與資產(chǎn)負(fù)債表上的數(shù)一樣，要怎么取數(shù)？

7月份注銷一家全資子公司，虧損的，初始50萬(wàn)購(gòu)買時(shí)高于子公司凈資產(chǎn)10萬(wàn)買的，母公司賬務(wù)處理抵消了資本公積10萬(wàn)，長(zhǎng)投40萬(wàn)，注銷時(shí)剩余資金25萬(wàn)全部打入母公司，虧損25萬(wàn)，現(xiàn)在9月底做合并財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表勾稽關(guān)系不上，母子公司之間無關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)，我是將利潤(rùn)表簡(jiǎn)單想加，由于子公司資產(chǎn)負(fù)債表都為0，資產(chǎn)負(fù)債表就不需要想加，后發(fā)現(xiàn)兩表勾稽關(guān)系對(duì)不上，不清楚那一步有問題，煩請(qǐng)老師解答，謝謝

老師您好，公司2018年6月之前由其他單位管理并做賬，7月后由我單位接管。之前的單位只能提供6月末的審計(jì)報(bào)告，里面有資產(chǎn)負(fù)債表，利潤(rùn)表，現(xiàn)金流量表，所有者權(quán)益變動(dòng)表。沒有科目余額表，對(duì)方不提供。 現(xiàn)在我在重新建賬，根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表和銀行對(duì)賬單，錄入了資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益科目的期初余額；“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”期初余額錄入利潤(rùn)表中“年初未分配利潤(rùn)”，“本年利潤(rùn)”期初余額錄入利潤(rùn)表中“凈利潤(rùn)”。現(xiàn)在試算平衡了，生成的資產(chǎn)負(fù)債表也能和審計(jì)報(bào)告對(duì)上。 我的疑問是，利潤(rùn)表里的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本、稅金及附加、管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外收入數(shù)字，我應(yīng)該入到哪里呢？需要錄入嗎？

老師你好， 1.我們公司去年12月給關(guān)聯(lián)公司開利息收入的電子普通發(fā)票，當(dāng)時(shí)開的是6%的資金占用利息發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄是 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入 -10000 應(yīng)收利息 10600 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 600 2.今年發(fā)現(xiàn)與關(guān)聯(lián)方之間的資金往來屬于集團(tuán)內(nèi)的統(tǒng)借統(tǒng)還，是免稅的。所以在本月對(duì)去年12月的發(fā)票開了同金額的紅字電子普通發(fā)票，然后重新開了稅率為0%的藍(lán)字電子普票。 3.我現(xiàn)在的疑問是，對(duì)于去年的差錯(cuò)我在本月應(yīng)該怎么更正，會(huì)計(jì)分錄怎么做？本月編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表時(shí)要對(duì)上年的差錯(cuò)進(jìn)行調(diào)整嗎？納稅申報(bào)報(bào)表要怎么調(diào)整？

母公司對(duì)子公司的債權(quán)投資與子公司應(yīng)付債券抵消時(shí)出現(xiàn)的差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入合并利潤(rùn)表的投資收益或財(cái)務(wù)費(fèi)用項(xiàng)目。（ ） 答案: 正確 本題考核內(nèi)部債權(quán)與債務(wù)的抵消處理。在編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，債權(quán)投資（其他債權(quán)投資）中的債券投資與發(fā)行債券企業(yè)的應(yīng)付債券抵消時(shí)，可能會(huì)出現(xiàn)差額，應(yīng)當(dāng)計(jì)入合利潤(rùn)表的投資收益或財(cái)務(wù)費(fèi)用新項(xiàng)目。所以，本題表述正確。老師：這題答案不是說計(jì)入新項(xiàng)目嗎？到底合并后的差額是計(jì)到投資收益或財(cái)務(wù)費(fèi)用，還是有一個(gè)新的科目，怎么看解析反而暈