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這道題為什么所得稅費用不是60 借 所得稅費用 60 貸 應交稅費 55。 貸 遞延所得稅負債5 不是這樣嗎 為什么不管遞延所得稅負債這個呢

這道題為什么所得稅費用不是60 借 所得稅費用 60 貸 應交稅費 55。 貸 遞延所得稅負債5 不是這樣嗎 為什么不管遞延所得稅負債這個呢
2021-08-24 02:25
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-08-24 04:40

你好！本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，即甲公司應交所得稅=（210-10+20）×25%-（25-20）=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司確認的所得稅費用=50+5=55（萬元）。

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快賬用戶9904 追問 2021-08-24 18:51

還是沒有看懂

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齊紅老師 解答 2021-08-24 19:17

借所得稅費用55 貸應交稅費…企業(yè)所得稅50 （210-10+20-20）*25%=50 遞延所得稅負債5

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你好！本期因固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎不一致確認遞延所得稅負債5萬元（25-20），即產(chǎn)生應納稅暫時性差異=5/25%=20（萬元），所以本期計算應交所得稅時納稅調(diào)減20萬元，即甲公司應交所得稅=（210-10+20）×25%-（25-20）=50（萬元），確認遞延所得稅費用=25-20=5（萬元），甲公司確認的所得稅費用=50+5=55（萬元）。
2021-08-24
您好，答案分錄已經(jīng)體現(xiàn)遞延所得稅的影響了
2022-08-29
您好，應交所得稅是（210-10%2B20）*25%-5=50，對應分錄 借：所得稅費用 50 貸：應交稅費-應交所得稅 50 然后， 借：所得稅費用 5 貸：遞延所得稅負債 5 所以是55 所得稅費用分兩塊，當期所得稅費用和遞延所得稅費用，當期是50，遞延是5，加起來就是55
2021-06-05
你好，完整的分錄是 借所得稅費用 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸遞延所得稅負債 貸應交所得稅 這幾個是相互影響的，根據(jù)是應交所得稅公式也可以看出來=（稅前利潤+可抵扣差異發(fā)生額-應納稅差異發(fā)生的）*稅率
2022-08-10
您好，確認遞延所得稅負債，會增加商譽的賬面價值。由于是免稅合并，合并過程中沒有交過稅，稅務方面也不會允許商譽形成的賬面價值抵稅。
2023-12-03
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